2015年证券从业《证券投资基金》真题及答案（四）

　　一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)

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1.关于基金估值，以下说法正确的是(　　)。

A.复核无误的基金份额净值由基金托管人对外公布

B.开放式基金每个交易日的次日进行估值

C.封闭式基金每周进行一次估值

D.开放式基金每个交易日进行估值

2.当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的(　　)时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。

A.0.10%

B.0.25%

C.0.50%

D.0.75%

3.以下关于基金估值方法的表述，错误的是(　　)。

A.银行间债券市场交易的债券，采用估值技术确定公允价值

B.交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，在估值技术难以可靠计量公允价值的 情况下，按成本进行后续计量

C.非公开发行有明确锁定期的股票，初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用上市交易的同一股票的市价进行估值

D.交易所上市债券以收盘净价估值

基金的净值在估值日后(　　)内披露。

A.1个月

B.1周

C.2个工作日

D.1个工作日

5.目前，我国证券投资基金托管费是由(　　)根据基金管理人的指令从基金资产中定期收取的。

A.监管机构

B.发起人

C.基金份额持有人

D.基金托管人

　　二、多选题(以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求)

1.因基金估值错误给基金份额持有人造成损失的，一般应由(　　)承担。

A.基金托管人

B.基金管理人

C.基金注册登记机构

D.会计师事务所

2.以下关于交易所发行未上市品种的估值方法，表述正确的有(　　)。

A.首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票上市后，按交易所上市的同一股票的市价估值

B.公开增发的未上市的新股，按上市的同一股票的市价估值

C.公开增发的未上市的新股，采用估值技术

D.首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量

3.关于证券投资基金损益结转的表述，正确的有(　　)。

A.债券基金一般逐日结转损益

B.货币市场基金一般逐日结转损益

C.债券基金一般在月末结转当期损益

D.股票基金一般在月末结转当期损益

4.股票基金财务会计报表分析包括以下选项中的(　　)。

A.基金投资风格分析

B.基金盈利能力分析

C.基金持仓结构分析

D.基金分红能力分析

　　三、判断题(正确的用A表示.错误的用B表示)

1.基金管理人因过错导致基金资产损失时，基金托管人应承担连带赔偿责任。(　　)

2.因持有股票而享有的配股权，采用估值技术确定公允价值。(　　)

3.如果某只基金的估值出现错误，需要向投资人赔偿，该赔偿责任应由管理人全部承相。(　　)

4.目前，我国基金管理公司每日计算基金资产净值和基金份额净值，并每日公告。 (　　)

5.目前国内基金市场上，封闭式基金持有的股票和债券按收盘价估值。(　　)

　　参考答案：

　　一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)

1.【答案】D

【解析】目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。复核无误的基金份额净值由基金管理人对外公布。

2.【答案】C

【解析】当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。

3.【答案】C

【解析】如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按公式确定该股票的价值：

4.【答案】C

【解析】《关于实施(合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法)有关问题的通知》，对QDII基金的净值计算及披露作了明确规定：基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。

5.【答案】D

【解析】基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。基金托管费收取的.比例与基金规模、基金类型有一定关系。通常基金规模越大，基金托管费率越低。

　　二、多选题(以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求)

1.【答案】AB

【解析】基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任。因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任。

2.【答案】ABD

【解析】C项，公开增发的未上市的新股，按交易所上市的同一股票的市价估值。

3.【答案】BCD

【解析】目前，我国的基金会计核算均已细化到日，货币市场基金一般每日结转损益等;证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

4.【答案】ABCD