2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案

2016年注册税务师考试时间为11月12-13日。为了帮助考生顺利备考，下面本站小编为大家带来2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功!

　　一、单项选择题(共30题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是( 　)。

A.税务师事务所被注销资格

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.税务师事务所破产、解体或被解散

D.更换执行业务的税务师

2.下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是( 　)。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人

D.税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年

3.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以( 　)领购开具发票。

A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请

B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请

C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请

D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请

4.作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验，这体现的是税务师执业道德要求中的( 　)。

A.遵法守规

B.诚实信用

C.专业胜任

D.尽职尽责

5.从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起( 　)日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起( 　)日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.1010

B.1015

C.1515

D.1510

6.属于增值税纳税人使用的普通发票有( 　)。

A.饮食业专用发票

B.机动车专项修理专用发票

C.旅店业统一发票

D.电信企业的话务收据

7.按现行法律规定，符合小规模纳税人标准的是( 　)。

A.年应税销售额80万的工业企业

B.年应税销售额100万的商业企业

C.年应税销售额70万的商业企业

D.年应税销售额60万的工业企业

8.某生产企业2014年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证

当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( 　)。

A.借：其他应收款130

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)130

B.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)72

其他应收款58

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)130

C.借：库存商品40

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)40

D.借：应交税费未交增值税58

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)58

9.某广告公司为增值税小规模纳税人，2014年1月提供广告代理服务，取得含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税( 　)元。

A.9850.49

B.20841.51

C.11012.62

D.11065.05

10.某商业企业(增值税一般纳税人)2014年10月批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售货物取得的价款2340万元(货物的增值税税率适用170A);将当年购入的汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险;将上月外购成本100万元的商品用于交际应酬(已抵扣过进项税)，同类不含税售价为110万元;将2年前购入的小汽车销售，含税售价8万元;假设该企业当期无进项。则企业当月应纳增值税( 　)万元。

A.1846.36

B.1846.2

C.1839.4

D.1839.56

11.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为( 　)万元。

A0.52

B.0.68

C.0.82

D.0.96

12.下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款的是( 　)。

A.委托加工已税高档手表生产的高档手表

B.委托加工收回的汽油用于连续生产应税成品油

C.委托加工已税涂料生产的涂料

D.委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

13.下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是( 　)。

A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同规定的日期

B.单位或个人自己新建建筑物后销售，分为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天

C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

D.保险业务，其纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收人价款凭据的当天

14.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( 　)。

A.培训中心提供的英语培训服务

B.钟表商店提供钟表修理劳务

C.饭店下设的外卖窗口销售非现场消费的食品

D.邮政企业销售集邮商品

15.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是( 　)。

A.台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

B.批发企业销售货物并实行送货上门

C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

D.饭店开设餐厅从事餐饮服务并附设商场销售货物

16.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( 　)。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至分支机构

D.将资产用途由自用转为经营性租赁

17.年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是( 　)。

A.股票转让所得不计算填报年所得

B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得

C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得

D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得

18.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是( 　)。

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础

C.融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

19.李先生在参加商场的有奖销售过程中，获得一台价值3000元的电视，商场代为负担个人所得税。商场为李先生负担的个人所得税是( 　)元。

A.420

B.580

C.600

D.750

20.中国公民李先生，2015年在A国取得稿酬所得26000元，在A国已纳税款5000元。则李先生该项所得在中国应补缴个人所得税( 　)元。

A.1400元

B.1200元

C.6640元

D.0元

21.某商业企业2012年向非关联企业销售产品i00件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2014年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2012年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为( 　)元。(假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币1—3年期贷款基准利率为7%，2013年同期人民币1一3年期贷款基准利率为8.47%，1年按365天计算。)

A.4587.56

B.5258.84

C.4684.93

D.2732.88

22.税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( 　)。

A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

B.企业开发住宅和别墅，贷款向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

23.某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2014年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担经营风险，投资期限4年，当年取得这5个月的固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的是( 　)。

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应纳房产税36万元

C.甲公司应纳房产税9.36万元

D.甲公司应纳房产税7.68万元

24.下列各项中，不缴纳土地增值税的是( 　)。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

25.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金包括( 　)。

A.营业税、印花税

B.房产税、城市维护建设税

C.营业税、城市维护建设税

D.印花税、城市维护建设税

26.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额200A的，应如何计算缴纳土地增值税( 　)。

A.就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

B.就其全部增值额计算缴纳土地增值税

C.就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

D.就其取得的收入计算缴纳土地增值税

27.华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为( 　)元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

28.下列合同中，属于印花税征税范围的是( 　)。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

29.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半;C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( 　)元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

30.下列事项中，不可以进行行政复议调解的是( 　)。

A.行政奖励

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率