2017税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案

　　模拟题一：

1、下列各项中，不依照房产余值缴纳房产税的是( )。

A.无偿使用其他企业的房产

B.融资租赁的房产

C.租赁给其他单位的房产

D.投资联营共担风险的房产

2、下列关于资源税的优惠政策的表述不正确的是( )。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税

C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由国家税务总局酌情决定减税或免税

D.对冶金矿山铁矿石资源税减征40%

3、县城某企业为采矿联合企业，销售了本月选出的铁精矿2000吨，选矿比为20%。收购临近小矿山的未税锰矿石800吨。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。注册税务师代为计算的应纳资源税为(　)。

A.60000

B.2400

C.62400

D.20000

4、某交通运输企业2011年12月签订以下合同：

(1)与某融资租赁公司签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元;

(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元);

(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定;

(4)与某保险公司签订2011年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为(　)元。

A.505

B.540

C.605

D.640

5、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的(　)计税。

A.价款金额

B.报酬金额

C.使用费金额

D.研究开发费金额

6、甲公司与乙公司分别签订以货换货合同，甲公司的货物价值300万元，乙公司的货物价值300万元。甲公司应缴纳印花税为(　)元。

A.900

B.1200

C.1800

D.2100

7、注册税务师在代理土地增值税的申报时，对于土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。

A.向纳税人机构所在地

B.向房地产坐落地的各方

C.事先选择其中一方

D.向房地产坐落地各方的共同上级

8、某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏"与转让房地产有关的税金等"不反映的税金或附加是( )。

A.印花税

B.营业税

C.教育费附加

D.城建税

1、

【正确答案】：C

【答案解析】：租赁给其他单位的房产应该依照收取的租金来计算缴纳房产税。

【该题针对"房产税的纳税人、征税范围、计税依据"知识点进行考核】

2、

【正确答案】：C

【答案解析】：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。

本题知识点：资源税的优惠政策

【该题针对"资源税的纳税人、计税依据、税收优惠"知识点进行考核】

3、

【正确答案】：A

【答案解析】：铁矿石应纳的资源税：

2000/20%=10000(吨)

10000×10×60%=60000(元)

收购锰矿石应代扣代缴锰矿石资源税为800×3=2400(元)，代扣代缴的资源税不计入到企业应纳的资源税中。

【该题针对"资源税应纳税额的计算"知识点进行考核】

4、

【正确答案】：C

【答案解析】：应纳印花税=1000000×0.05‰×3+(650000-50000-100000)×0.5‰+5+50×4000×1‰=605(元)。

【该题针对"印花税应纳税额的计算"知识点进行考核】

5、

【正确答案】：B

【答案解析】：为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

【该题针对"印花税的计税依据"知识点进行考核】

6、

【正确答案】：C

【答案解析】：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花。应纳印花税=(300+300)×0.3‰×10000=1800(元)

【该题针对"印花税应纳税额的计算"知识点进行考核】

7、

【正确答案】：B

【答案解析】：纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应在房地产所在地分别申报纳税。

【该题针对"土地增值税的征收管理"知识点进行考核】

8、

【正确答案】：A

【答案解析】：房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表(一)》第16栏"与转让房地产有关的税金"，按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

【该题针对"土地增值税的扣除项目"知识点进行考核】