2016税务师考试《涉税服务实务》试题及答案

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　　单项选择题

1.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。

A.被执行人拥有的豪华住宅

B.单价10000元的生活用品

C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品

D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

【正确答案】：D

【答案解析】：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。

2.下列有关税款征收措施说法不正确的是( )。

A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物

B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整

【正确答案】：B

【答案解析】：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 。

3.根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括(　)。

A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

B.到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料

C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

【正确答案】：B

【答案解析】：选项B中并不包括电信企业，所以是错误的。

4.下列关于税务机关的义务的表述中正确的是(　)。

A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务

B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务

C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

【正确答案】：A

【答案解析】：选项B是错误的，税务机关有为检举人保密的义务;选项C是错误的，税务机关有受理税务行政复议的义务，但是不能受理行政诉讼，行政诉讼应当由法院受理;选项D是错误的，这属于税务机关的权利，不是义务。

5.下列纳税人享有的权利中，说法错误的是(　)。

A.纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B.纳税人认为税务机关的.具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿

C.纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D.纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

【正确答案】：D

【答案解析】：选项D是错误的，应该为：纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保密秘密。

6.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

【正确答案】：A

【答案解析】：为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。 区别于延期申报，延期申报属于税收管理范畴，延期纳税属于税款征收范畴。

7.《征管法实施细则》第十四条规定： 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以(　　)的罚款。

A.20000元

B.2000元以上

C.2000元以下

D.2000-5000元

【正确答案】：C

【答案解析】：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

8.某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于( )。

A.违法税务管理的行为

B.欠税的行为

C.偷税的行为

D.抗税的行为

【正确答案】：C

【答案解析】：偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。

9.扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款(　)的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【正确答案】：B

【答案解析】：扣缴义务人采用偷税的手段，不缴或少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

10.由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括(　)。

A.增值税、消费税

B.外商投资企业所得税

C.土地增值税

D.中央税的滞补罚收入

【正确答案】：C

【答案解析】：土地增值税由地方税务局系统负责征收。

11.我国税务管理机构的设置中，最低级别的局级税务机关是( )。

A.省辖市级税务机关

B.(县)市级税务机关

C.乡(镇)级税务机关

D.村(街道)级税务机关

【正确答案】：B

【答案解析】：国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家(地方)税务局;各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州(盟)设国家(地方)税务局;各地区、省辖市、自治区(盟)在下属(县)市、自治区(旗)设国家(地方)税务局(分局)。 地方税务局的机构设置与此大体相同。

12.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是(　　)。

A.某公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置

B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C.某高校教授，受市教委委派去某高中授课

D.某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

【正确答案】：D

【答案解析】：选项A是临时性取得免税收入，不需要办理税务登记。选项B，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。选项C，不是从事生产经营活动，不需要办理税务登记。选项D属于个体经营，应当办理税务登记。

13.税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起( )日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正确答案】：C

14.企业发生下列( )事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A.经济性质或企业类型发生变化

B.经营地址发生变化

C.注册资金发生变化

D.发生解散、破产、撤销

【正确答案】：B

【答案解析】：纳税人改变住所、经营地址和产权关系时，需要变更税务登记，但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的，应该办理注销税务登记。

15.从事生产、经营的纳税人应该在国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起( )日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正确答案】：B

【答案解析】： 从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

16.扣缴义务人应当(　　)内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.自领取工商营业执照之日起30日

B.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日

C.自领取工商营业执照之日起15日

D.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日

【正确答案】：D

【答案解析】：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

17.纳税申报中的电文方式不包括( )。

A.电话语音

B.传真

C.电子邮件

D.信函

【正确答案】：D

【答案解析】：数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。信函属于邮寄申报。

18.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要( )处理。

A.移交司法部门

B.移交其主管部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

【正确答案】：D

【答案解析】：纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。