如何理解基金会计核算

引导语：基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况。以下是本站小编分享给大家的如何理解基金会计核算，欢迎阅读!

基金会计核算

　知识点一：基金会计核算的特点

(一)基金会计主体

基金会计的.责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

(二)基金会计分期

目前，我国的基金会计核算均已细化到日。

知识点二：基金会计核算的主要内容

(一)证券和衍生工具交易核算

(二)权益核算

(三)利息和溢价核算

各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。

(四)费用核算

费用一般也按日计提，并于当日确认为费用。

(五)基金申购与赎回核算

(六)估值核算

(七)利润核算

证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

(八)基金财务会计报告

基金财务会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。

(九)基金会计核算的复核