2014注册会计师考试《公司战略与风险管理》试题及答案

　　一、单选题

1.下列关于产业内战略群组分析的叙述中，正确的是()。

A.有助于预测市场变化或发现战略机会

C.有助于了解产业的进入障碍

【答案】A

【解析】战略群组分析有助于企业了解相对于其他企业本企业的战略地位以及公司战略变化可能的竞争性影响。(1)有助于很好地了解战略群组间的竞争状况，主动地发现近处和远处的竞争者，也可以很好地了解战略群组间的竞争状况;(2)有助于了解战略群组之间的“移动障碍”;(3)有助于了解战略群组内企业竞争的主要着眼点;(4)利用战略群组图还可以预测市场变化或发现战略机会。该知识点在教材36页。

【知识点】竞争环境分析

2.下列各项中，对企业风险管理成本理解正确的是()。

B.惩治成本是预防成本的追加和补充

C.损失成本包含给企业带来的潜在经济损失

D.纠正成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本

【答案】C

【解析】纠正成本是预防成本的追加和补充，选项B错误;纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用，它是以出现风险先兆为前提的，损失成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本，选项D错误。该知识点在教材195页。

【知识点】风险管理成本与效益

3.下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是()。

A.主要客户、供应商与竞争对手的有关情况

B.企业组织效能、管理现状

C.科技进步、技术创新的有关内容

D.市场对企业产品或服务的需求

【答案】B

【解析】企业的组织效能、管理现状是运营风险应该考虑的方面。所以选项B错误。分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：①国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策;②科技进步、技术创新的有关内容;③市场对该企业产品或服务的需求;④与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性;⑤该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;⑥与主要竞争对手相比，该企业实力与差距;⑦本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;⑧该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。该知识点在教材198页。

【知识点】收集风险管理初始信息

4.下列各项中，属于风险管理委员会职责的是()。

A.组织协调全面风险管理日常工作

B.批准重大决策的风险评估报告

C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案

【答案】C

【解析】风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提交全面风险管理年度报告;(2)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案; (3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机 制，以 及重大决策的风险评估报告;(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告;(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案;(6)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。该知识点在教材210页。

【知识点】风险管理组织体系

5.自由现金储备、留存借贷能力、厂房设备的余力、定型的但尚未推出的新产品等因素决定着竞争对手的()。

A.快速反应的能力

B.持久力

D.成长能力

【答案】A

【解析】快速反应能力将由下述因素决定：自由现金储备、留存借贷能力、厂房设备的余 力、定型的但尚未推出的新产品。该知识点在教材33页。

【知识点】竞争环境分析

6.下列各项中，属于企业操作风险的是()。

A.泥石流导致公路中断，使某企业运输途中的设备未能按期到达

C.由于科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段

D.设备零件发送故障，导致某化工企业生产被迫中断

【答案】D

【解析】选项AC属于运营风险;选项D属于操作风险。该知识点在教材192页。

【知识点】企业面对的风险种类

7.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是()。

A.企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务

C.评价报告在提交内部控制评价部门前需得到被评价单位相关负责人签字确认

D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定

【答案】C

【解析】如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《基本规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务。所以选项A错误;企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定，选项D错误。该知识点在教材267页、270页。

【知识点】内部控制评价

8.根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的()。

A.风险评估

B.信息与沟通

C.内部监督

【答案】B

【解析】信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内 部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。该知识点在教材238页。

【知识点】内部控制的要素

9.今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，****，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素。***带来的各种不同结果。甲房地产公司采用的风险管理技术方法是()。

A.敏感性分析法

C.情景分析法

【答案】C

【解析】情景分析法，在识别和分析那些反映诸如最佳情景、最差情景及期望情景的多种情景时，可用来识别在特定环境下可能发生的事件并分析潜在的后果及每种情景的可能性。情景分析法的适用范围，通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。题目中，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素。属于情景分析法，选项C正确。该知识点在教材230页。

【知识点】情景分析法

10.下列各项中，符合《内部控制应用指引第14号-财务报告》规定的是()。

A.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试和债权债务核实

C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后报告

D.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告

【答案】C

【解析】企业在编制年度财务报告前，进行资产清查和资产减值测试和债权债务核实，选项A错误。企业应当按照国家统一的会计准则制度规定、根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。该知识点在教材259页、 260页。

【知识点】财务报告

11.企业进行内部控制评价时，发现***部分采购项目未按制度规定进行公开招标，按照内部控制缺陷的本质分类，缺陷属于()。

B.设计缺陷

C.重要缺陷

D.运行缺陷

【答案】D

【解析】运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。该公司有相应的制度，但是采购项目未按制度规定进行公开招标，属于运行缺陷。该知识点在教材269页。

【知识点】内部控制评价

12.甲公司评估战略备选方案时，主要考虑选择的战略是否发挥了企业优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁减弱到最低程度，是否有助于企业实现目标。甲公司评估战略备选方案适用的标准是()。

A.适宜性标准

C.可行性标准

D.外部性标准

【答案】A

【解析】适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标;所以选项A正确。该知识点在教材第8页。

【知识点】战略管理过程

13.企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于()。

A.市场风险

B.运营风险

C.操作风险

【答案】B

【解析】运营风险至少要考虑以下几个方面：(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;(2)企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等)方面可能引发的风险;(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;(7)给企业造成损失的自然灾害等风险;(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方 面引发的风险。企业信息安全管理中发生的失误导致的风险是上述(5)，所以选项B正确。该知识点在教材192页。

【知识点】企业面对的风险种类

14.对于产品质量差异较小的软饮料企业而言，最重要的企业资源是()。

B.技术

C.企业文化

D.商誉

【答案】D

【解析】对于产品质量差异较小的行业，例如软饮料行业，商誉可以说是最重要的企业资源。选项D正确。该知识点在教材39页。

【知识点】企业的资源与能力分析

15.下列战略分析工具中，用来分析企业外部环境的是()。

A.波士顿矩阵

B.通用矩阵

C.成功关键因素分析

分析

【答案】C

【解析】波士顿矩阵和通用矩阵是企业的业务组合分析，选项AB不正确;SWOT分析综合考虑企业的内部条件和外部环境的各种因素，选项D不正确。成功关键因素分析是外部分析中的产业环境分析，选项C正确。该知识点在教材7页。

【知识点】战略管理过程

16.甲公司某年的投资资本回报率为7%，销售增长率为10%，经测算，甲公司的加权平均资本成本为7.5%，可持续增长率为7%，该年甲公司的业务属于财务战略矩阵中的()。

A.减损型现金剩余

B.减损型现金短缺

C.增值型现金短缺

D.增值型现金剩余

【答案】B

【解析】投资资本回报率7%小于加权平均资本成本7.5%，增值型;销售增长率为10%大于可持续增长率为7%，现金短缺 ;选项B正确。该知识点在教材110页。

【知识点】财务战略

17.下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引15号-全面预算》要求的.是()。

B.预算管理委员会成员由企业独立董事组成

D.对投融资项目等重大预算项目进行密切跟踪和严格监控

【答案】B

【解析】企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。选项B错误。该知识点在教材260页。

【知识点】全面预算