2017国际内审师考试《内部审计基础》习题及答案

　　习题一：

1.单选题

针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：

A、评估组织内部风险。

B、发现组织外部风险。

C、评估组织外部风险。

D、控制组织外部风险。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。

2.单选题

在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：

A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。

B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。

C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。

D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。内部审计师应该披露其所知道的任何重要事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。选项B和D，首席审计执行官应该和其他内部的、外部的提供相关确认服务和咨询服务的人员共享信息。选项C，尽管内部审计部门主要关注与风险管理、控制和治理的过程，但是对于重大的错报应该进行报告。

3.单选题

以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：

A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。

C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。

D、以上三项都不正确。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。选项A是正确的，根据《标准》2500.A1的规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

4.单选题

内部审计师对信息安全的最终责任是：

A、确认要经检查的技术的特征(aspects)、风险、流程和事务处理。

B、确定测试的范围和程度，以便实现业务目标。

C、定期评估信息安全实务。

D、记录业务程序。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。答案A.B和D都不对，业务工作计划是计划过程的组成部分。它包括确认要经检查的技术的特征、风险、流程和事务处理;确定测试的范围和程度，以便实现业务目标;并记录业务程序。

答案C正确，“内部审计师应该定期评估组织的信息安全实务，在适当的情况下，建议加强或开展新的控制和安全防护措施，并根据评估结果向董事会、审计委员会或其他管制机构提交确认报告。这种评价是既定审计计划的组成部分，它既能以独立业务的形式开展，又能在综合其他审计或业务的多重业务中开展”(实务公告2100-2)。

5.单选题

《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项：

A、为内部审计业绩的考评确立了依据。

B、指导内部审计师的道德行为。

C、描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则。

D、扶持经改进的组织的流程和运营。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.C和D不正确，内部审计专业实务标准的目标是：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则;为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供了框架;为内部审计业绩的考评确立了依据;扶持经改进的组织的流程和运营。

答案B正确。IIA的职业道德规范描述了“期望内部审计师达到的行为规则，这些规则的目标是帮助解释应用于实务的原则，并指导内部审计师的道德行为”。

6.单选题

在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：

A、向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告。

B、监督控制程序的建立、管理和评估。

C、对公司内部控制评价工作进行监督。

D、建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。选项B，属于高级管理层的职责;选项C，属于审计委员会的职责;选项D，属于董事会的职责。

7.单选题

某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：

A、寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。

B、承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。

C、确定并接受机构所面临的风险程序。

D、在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。

　　习题二：

1.单选题

在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的`责任包括：

A、向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告。

B、监督控制程序的建立、管理和评估。

C、对公司内部控制评价工作进行监督。

D、建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。选项B，属于高级管理层的职责;选项C，属于审计委员会的职责;选项D，属于董事会的职责。

2、单选题

某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：

A、寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。

B、承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。

C、确定并接受机构所面临的风险程序。

D、在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。

3、单选题

内部审计是在区域办事处实行的保证审计。审计小组不应怀疑存在舞弊行为，但当发现控制中存在显著漏洞(例如，允许同一人送发票和收取款项)，并懈怠记录保存时，就有可能造成欺诈的可能。有些费用文件丢失，但内部审计人员可以从供应商处获得。家具似乎已丢失，可能已被盗，但同样也有可能是被丢弃。审计小组已经完成了一份报告，列出的各种问题，通过援引公司政策和程序，解释这些问题存在着潜在损失和舞弊的可能。办公室管理层通过邮件回复这份报告。它认为该建议是不必要的，认为该报告质疑忠诚员工的诚信，以及落实建议将对办公室造成不必要的时间浪费，但是，对于有关发票及账单的担忧，经理承诺将每周一次审查文书工作。那么安排检测评估管理层对审计人员建议的反应，什么才是合适的时间框架呢：

A、由于它们的重要性，这些建议应该被立刻实施。

B、管理层应确保在50天内对发现的不足之处作出适当反应。

C、管理层应确保发现的问题在规定的时间框架内得到解决。

D、鉴于问题的性质轻微，没有最后期限限制。审计可以在下次参会时审查有关情况。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。管理层应确保发现的问题在规定的时间框架内得到解决。虽然审计人员希望在指定的时间范围内监视反应，但这一发现并不需要作出紧急反应。许多组织专注于90天，但IIA标准中没有具体说明。

4、单选题

内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：

A、部门行动是否符合部门目标。

B、管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈。

C、人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查。

D、是否对预料的问题进行讨论，明确鉴定，并且通过可能的解决方法进行评估。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。A是管理职能，C是分析职能，D是解决问题的能力，只有B是反映了管理当局的控制职能。

5、单选题

某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适?

A、确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理。

B、确定该机构的设施是否通过竞争手段采购。

C、确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理。

D、确定雇员对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。答案A.B.D均不正确。见题解C。

答案C正确。确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理，可以确定其设施是否有效地应用。

6、单选题

《国际内部审计专业实务框架》的目标是：

A、鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。

B、强调内部审计的独立性。

C、鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。

D、为考评内部审计活动确立基础、建立依据。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《国际内部审计专业实务框架》是将国际内部审计师协会的权威指南以一种可以及时修订的方式整合起来进而为内部审计活动提供了评价标准。

7、单选题

某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：

A、在内部审计计划中体现外部审计师的要求。

B、将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

C、考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。

D、不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。