2017国际注册内部审计师《内部审计基础》冲刺题及答案

　　冲刺题一：

1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：

A、长期日程安排表

B、工作方案

C、审计部门预算

D、审计部门章程

答案：A

解题思路：A、正确。长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。

B、不正确。工作方案仅限于单个项目范围。

C、不正确。

D、不正确。审计部门章程不是审计计划工具。

2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?

A、检查用于进行库存实物盘点的指令

B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

C、对入库和出库程序完成一份流程图

D、实地观察存货仓库

答案：A

解题思路：A、正确。检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。

B、不正确。内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。

C、不正确。流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。

D、不正确。通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。

3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

A、将审计推迟到范围限制取消后进行

B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

C、增加对该活动进行审计的频率

D、为该项目分派更多有经验的审计人员

答案：B

解题思路：A、不正确。在范围受限制的情况下审计仍可能进行。

B、正确。实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。

C、不正确。范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。

D、不正确。范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。

4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要?

A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C、过去一年中该分部费用的增长。

D、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

答案：A

解题思路：A、正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相关的因素。

B、不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。

C、不正确。费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。

D、不正确。被法规部门罚款可能表明存在重大风险。

5、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?

A、流程设计服务;

B、协调业务;

C、培训业务;

D、合规性业务。

答案：D

解题思路：A、不正确。流程设计服务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。

B、不正确。协调业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。

C、不正确。培训业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。

D、正确。合规性业务是内部审计保证服务。

6、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定?

A、内部审计标准;

B、审计业务小组;

C、被审计单位;

D、内部审计部门章程。

答案：B

解题思路：A、不正确。因为内部审计标准中不涉及咨询服务的业务范围。

B、正确。因为根据“实务公告1000.C1-2内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑”：“内部审计师应该设计咨询业务的业务范围”。所以审计业务小组应确定业务范围。

C、不正确。因为被审计单位不能确定内部审计咨询业务的业务范围。

D、不正确。因为内部审计部门章程不。涉及咨询服务的业务范围。

7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?

Ⅰ.编写详细的审计程序;

Ⅱ.确定被审计单位的目标、目的和标准;

Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;

Ⅳ.确定相关的审计目标。

A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;

B、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;

C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;

D、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

答案：B

解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

答案B正确。开展初步调查的审计活动的工作顺序是：确定被审计单位的目标、目的和标准;确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;确定相关的审计目标;编写详细的审计程序。

8、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：

A、令人满意的;

B、最优化的;

C、最理想的;

D、最大限度的。

答案：A

解题思路：答案A正确：令人满意的决策过程，是决策者使用最低限度的信息量，在最少的时间内做出决定。结果是决定不是最佳的但足以给出令人满意的解决方案。

答案B不正确：最优化意味着要选出最好的可能的解决方案。

答案C不正确：理想化包括不断变化的情形，以致这个条件不会总是存在。

答案D不正确：最大限度是最优化的同义词，包括选出最好的解决方案的.意思。

9、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：

A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标;

B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;

C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;

D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

答案：C

解题思路：A、不正确。因为帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。是内部审计业务。

B、不正确。因为内部审计不能确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。

C、正确。因为内部审计一项独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。目标：增加组织价值和改善组织的运营。

D、不正确。见题解C。

10、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：

A、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范;

B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范;

C、没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚;

D、没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

答案：A

解题思路：A、正确。因为行为规则禁止内部审计师有意成为违法活动的一员。内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。内部审计师还明显没有审慎地开展其工作

B、不正确。因为IIA的道德规范没有强加对公众的责任。

C、不正确。因为内部审计师不应以任何方式使用信息以损害组织的合法地位和道德的目标，并要尊重和致力于组织的合法地位和道德目标。不过，非法倾倒有毒废弃物既不是合法的，又不是道德的。

D、不正确。因为内部审计师应根据内部审计专业实务标准收集和报告这类信息。

　　冲刺题二：

单选题

以下哪一项被认为是电子沟通的缺点( )。

Ⅰ.信息超载

Ⅱ.情绪的误传

Ⅲ.较少的传输时间

Ⅳ.纸质轨迹的缺乏

A.只有Ⅰ和Ⅱ

B.只有Ⅰ和Ⅳ

C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【正确答案】A

【答案解析】电子沟通通常是以适当的“纸质” 轨迹为结果的，如已经保存的“已发送邮件”。较少的传输时间是电子沟通的优点。

单选题

在公司内部开办舞弊热线的首要目的是( )。

A.减少公司的总运营成本

B.检测组织内部各单位实现组织目标的情况

C.建立沟通渠道，方便人们报告有嫌疑的行为

D.强调值得注意的地方，并减少对正常运作领域的关注

【正确答案】C

【答案解析】沟通是收集信息、传递信息的重要渠道。开办舞弊热线，为人们提供了一条信息传递渠道，方便了人们举报不当行为。

单选题

下列对于信息沟通的认识的描述，错误的是( )。

A.信息传递过程中所经过的层次越多，信息的失真度就越大

B.信息量越多，就越有利于进行有效的沟通

C.善于倾听，能够有效改善沟通的效果

D.信息的发送者和接收者在地位上的差异也是一种沟通障碍

【正确答案】B

【答案解析】信息量越多，信息超载，不利于进行有效的沟通。

单选题

内部审计师最好采用以下哪种方法以使管理层认识到内部审计的必要性及其所带来的效益( )。

A.通过公司的股东和监管机构去说服最高管理者接受这一观点

B.向最高管理者宣传内部审计的作用，并与他们经常保持沟通和联系

C.与最高管理者协商，许他们以好处，如提交他们最喜欢的审计报告

D.允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映

【正确答案】B

【答案解析】内部审计活动在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时应不受干扰，允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映会直接损害内部审计机构的独立性。

单选题

以下哪种情况表明内部审计活动最有可能会为组织提供增值服务( )。

A.高级和一线管理人员对强化现有控制都很感兴趣

任职不足一年，但其拥有非凡的新知识和自动化审计技术

C.从历史上看，内部审计与其他职能领域没有展开交往

D.董事会支持其口头承诺来治理、风险管理和控制资源方向

【正确答案】D

【答案解析】增值必须是超越现有控制并朝着识别问题的根本原因并推荐解决方案和变革的方向的。

单选题

COSO全面风险管理框架，首席执行官对以下哪项内容不负责?

A.与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策

B.建立通用风险语言

C.监督与组织风险偏好相关的经营活动和风险

D.领导高级管理层并提供指导

【正确答案】B

【答案解析】建立通用风险语言是首席风险执行官责任。

单选题

将风险管理战略定位在最优水平上的是( )目标。

A.成本最小化

B.市场份额最大化

C.损失最大化

D.股东价值最大化

【正确答案】D

【答案解析】将风险管理战略定位在最优水平上的是股东价值最大化目标。

单选题

购买保险属于( )风险处理形式。

A.风险回避

B.风险保留

C.风险转移

D.损失控制

【正确答案】C

【答案解析】风险转移指通过某种安排把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。保险就是风险转移的一种方式。

单选题

以下哪项可能损害参与风险管理过程初始建立阶段的内部审计师的独立性(　)。

A.对风险管理过程进行评估和编制报告

B.评价管理层的风险过程的充分性和有效性

C.管理已识别的风险

D.应对已识别的风险实施控制

【正确答案】C

【答案解析】内部审计师可以协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而如果这种协助超出了内部审计师正常的保障和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。