审计师《企业财务审计》考点:业务循环内部控制测评与审计目标
导读:山不辞土,故能成其高;海不辞水,故能成其深!每一发奋努力的背后,必有加倍的赏赐。为了提高2017年考生的备考效率,下面是yjbys网小编提供给大家关于审计师《企业财务审计》考点:业务循环内部控制测评与审计目标,希望对大家的备考有所帮助。
第二节 业务循环内部控制测评与审计目标
一、业务循环内部控制测评
1.了解并描述采购与付款业务的内部控制
经过调查了解,结合文字描述、内部控制调查表或流程图方式,将内部控制情况记录在审计工作底稿中。
2.抽查部分采购业务(借方)
沿着采购业务的正常程序加以追踪,进行相关的检查与验证。
请购单——〉采购合同——〉合同是否经过有关部门审查——〉付款凭单,验证验收环节的有效性和计算的正确性——〉采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致——〉材料计价正确与否
【例题3·多选题】
为了检查采购与付款循环内部控制的有效性,审计人员可以采取的测评程序有( )。
A.抽取部分采购业务,检查请购单是否经过批准
B.检查验收单是否连续编号
C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
D.向债权人函证应付账款
E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门
3.付款环节测试(P255)(贷方)
(1)应付款项记录人员与出纳员的职责是否分开。
(4)抽取部分支票,检查签发的支票是否有被授权人的签字,支票中各个项目与卖方发票是否一致。
(6)审查现金折扣的合理性。
(7)检查应付票据内部控制。
①走访观察应付票据记录与业务经办是否独立,职责分工是否合理。签发票据、记录、付款有无一人负责的情况。
②抽查部分作废的、退回的票据,查明是否予以注销,是否编号保存。
③了解应付票据总账与明细账是否定期核对。
4.固定资产内部控制测评(与实质性检查区别)
(1)了解固定资产的内部控制。
(2)验证固定资产的新增手续。
(3)验证固定资产退废手续。
(4)抽验固定资产验收报告。
(5)检查固定资产账、卡的设置情况。
【例题4·多选题】
审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时,应实施的审计程序有( )。
A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全
B.索取固定资产验收报告,检查验收部门工作的`独特性
C.检查固定资产账、卡的设置情况
D.分析比较各年度固定资产保险费,查明有无异常变动
E.检查折旧额计算的正确性
5.评价采购与付款业务内部控制
评价固有风险、评价控制风险。审计人员还应就薄弱环节提出改进建议。
二、审计目标
1.证实应付款项和预付账款总体合理性
2.证实采购业务形成的负债的真实性和完整性
3.证实分类正确性
4.证实采购与付款截止期的正确性
5.固定资产审计目标
6.确定采购物资和相关负债在财务报表上披露的正确性
(1)证实固定资产的真实性。(2)证实固定资产的完整性。(3)确定固定资产的所有权。(4)证实固定资产分类的正确性。(5)证实固定资产计价正确性。(6)证实固定资产交易事项的合法性。(7)证实固定资产折旧方法选用的合规性及其计算的正确性。
-
审计师考试《宏观经济学基础》考点:财政政策
导读:时间对每个人是公平的。我们应抓紧时间,努力把握住每一个今天,在今天尽量多做实事,使今天的工作效率大大提高。以下是本站小编整理的审计师考试《宏观经济学基础》考点:财政政策,欢迎来学习!财政政策分析财政政策----国家经济政策的重要组成部分,其制定和实施的...
-
审计师《宏观经济学》考点:财政政策分析
导语:财政政策是政府利用财政预算案,透过税收以及政府用于消费和投资的公共开支达到某些宏观经济目标的方法。一起来看看相关的考试内容吧。一、财政政策目标P28财政政策目标:资源优化配置、收入的公平分配、经济的稳定增长。(一)资源的优化配置资源配置是市场的...
-
2017中级审计师考试《审计理论与实务》应试题及答案
应试题一:单项选择题1、购买性支出可分为社会消费性支出和政府投资性支出,下列属于社会消费性支出的是()A.政府对困难公务员家庭的补助B.政府投资修铁路C.政府对灾区进行救济D.国防开支【答案】D【解析】B属于政府投资性支出,ac属于转移性支出。2、下列属于间接金...
-
2017年审计师《理论与实务》试题
导读:目标既定,在学习和实践过程中无论遇到什么困难、曲折都不灰心丧气,不轻易改变自己决定的目标,而努力不懈地去学习和奋斗,如此才会有所成就,而达到自己的目的。以下是本站小编整理的2017年审计师《理论与实务》试题,欢迎来学习!1、国民收入的核算方法主要有三种,...