内部应收账款坏账准备的抵消处理
导语:应收账款(Accounting Receivable,简称 AR),该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
1、期初抵消分录
借:应收账款(坏账准备)
贷:未分配利润——期初
2、本期补提坏账准备
借:应收账款(坏账准备)
贷:资产减值损失
3、本期冲减坏账准备(相反分录)
借:资产减值损失
贷:应收账款(坏账准备)
【例题】
1、企业编制本期合并财务报表时,可能编制的`内部债权债务抵销分录有:(2006年试题)
A .借:应付账款
贷:应收账款
B .借:主营业务收入
贷:应收账款
C .借:未分配利润——年初
贷:管理费用
D .借:资产减值损失
贷:应收账款(坏账准备)
E .借:应收账款(坏账准备)
贷:未分配利润——年初
【答案】ADE
内部购销业务的抵消处理
一、内部购销商品的抵消处理
1、本期内部购入商品
1)按内销商品成本
借:营业收入
贷:营业成本
2)内销商品未对集团外销售的部分(按内销利润额)
借:营业收入
贷:存货
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