预算管理精细化方案

一、全面预算管理是实施企业精细化管理的必然选择

精细化管理是一种管理理念和管理技术，是源于发达国家（日本20世纪50年代）的一种企业管理理念，是社会分工的精细化，是通过规则的系统化和细化，运用程序化、标准化和数据化的手段，使组织管理各单元精确、高效、协同和持续运行，是一种以最大限度减少管理所占用的资源和降低管理成本为主要目标的管理方式。精细化管理就是落实管理责任，将管理责任具体化、明确化，它要求每一个管理者都要到位、尽职、尽责。

精细化管理对企业最大的贡献在于成本控制，一个实现管理精细化的企业，一般都能够把成本控制到最优，因为管理的精细化能够优化流程、提高品质、降低不必要的损耗，把可以省的钱都省下来。 在“金融海啸”的冲击下，成本控制越来越成为企业关注的重点。企业为了追求稳定及成长，在经营管理上逐步走上精细化管理。精细化管理对企业的发展起着至关重要的作用。实施精细化管理工程过程中，要有计划、分阶段、有重点、有主次地进行。一个企业不可能一下子就能全面做到精细化。即使有强大的资金支持，也要考虑规模效益，要量入而出。作为一种有效的、科学的管理手段，全面预算管理正好为精细化管理提供了强有力的管理支持，也为精细化管理奠定了坚实的基础，它能够帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩考评，是走精细化道路的必要手段。

全面预算管理是现在国外大中型企业普遍采用的现代管理模式，是以货币或其他计量形式对企业未来某一特定时期的生产经营活动、

投资决策活动、资产运作活动等作系统而详细的表述，是公司管理的重要组成部分，是公司各项经营决策的具体化，是预算年度生产经营活动的依据。具体包括以下几个环节：一是从企业发展战略出发，设定适度的经营目标、宏观发展目标，科学地测算预算期内将要发生的各项生产经营业务、投资业务、资产运作业务所需的资金和费用投入，综合平衡，形成年度预算；二是用预算指导企业各部门的生产经营、资产运作活动，保证其协调进行；三是通过对预算执行情况的监控，及时发现并妥善处理执行过程中的问题，实现对活动过程的有效控制；四是通过对实际执行结果和预算的比较，确认经营者、责任部门或人员的工作业绩，兑现考核，奖惩到位，激发其努力工作，争取更佳表现。推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一，对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强未来竞争力有着十分重要的意义。全面预算管理包括销售预算、生产预算、人工预算、采购预算、成本费用预算、资本预算等等，依据公司的发展战略目标，以大量的数据汇总统计为基数，全方位的考虑公司生产经营情况来确定公司的总预算，以便于有效地组织和协调公司的生产经营活动。对于企业集团来说，全面预算管理是对集团各单位、各部门所属的各种财务和非财务资源预先进行合理的规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制和考评的一系列管理活动。它具体和细化了集团董事会、监事会、经营者、各部门、各子公司以至每个员工的责任、权力和利益。通过将企业的经营指标层层分解、层层考核，把市场压力和风险变为对集团内部各个环节和每个职工的压力和动力。让集团所属企业和职工全面参与，将各种责、权、利指标落实到集团的各个层级，在集团上下形成对预算指标的认同，走精细化道路，确保超额完成集团公司下达的各项生产经营目标。

二、做好全面预算管理应该完善的相关工作

对于目前大多数公司来说，要做好全面预算管理，实现公司的精细化管理，首先应该完善下列相关工作：

（一）完善公司的全面预算管理的相关基础工作

1、明确公司战略目标。全面预算管理的出发点和立足点是公司的战略目标，预算体现的是公司的战略意图，其实质是根据战略来配置资源，因此，明确的战略目标是全面预算的基础和前提。

2、完善相关预算管理制度。

全面预算管理要真正落实并发挥效益，必须有一套适合企业自身的管理制度。完善的预算管理制度为全面预算管理的实施提供了制度上的保证。

3、确定各项费用开支标准。各项费用开支标准是公司确定预算指标的基本依据之一，公司要制订先进、合理的费用开支标准。比如，对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订先进、合理的开支标准，并定期进行检查、分析、考核和修订。

（二）根据总公司（集团）管理的需求，建立完善的预算管理业务流程。

从总公司（集团）的管理特点来看，可以将预算管理分为三大模块，就是总公司（集团）统一信息设置、总公司（集团）预算和公司预算。总公司（集团）统一信息设置可以完成结构性的、系统性的.定义，包括总公司（集团）的机构、总公司（集团）预算科目和财务报表科目等，一般来讲公司预算科目和会计核算科目要形成合理的对应关系。通过这样的设置之后，总公司（集团）会下发一个预算模板，

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