2016会计实务重点知识:银行存款管理与核算
(一) 银行存款的管理
银行存款的管理要求如下:
1.企业按规定在其所在地银行开设账户,并且应严格按照银行结算制度进行银行存款的收付及转账业务的结算。
2.银行存款账户必须存入保证企业进行支付的资金,不得签发空头支票。
3.企业的银行存款由出纳人员进行管理,出纳人员不得兼记总账;银行存款有关票据要由专人保管和签发,票据的签发必须经专人审批。
4.银行存款收付业务使用的票据(如银行支票、送款单等)必须使用银行统一印制的票据。
5.企业的银行存款必须定期与银行核对。
企业的银行存款应定期与银行对账单进行核对,至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”进行调节。在银行存款余额调节表内,要分别补齐双方的未达账项,如记账没有错误,调节后的余额应相等。
注意:银行存款余额调节表,只是为核对账目,不能依据其调整银行存款账目。有未达账项,只能等银行转来结算凭证才能据以记账。
(二)银行存款的日常核算
1.银行存款的总分类核算
总分类核算就是总账中的核算。为了核算企业的银行存款,企业在总账中必须设置“银行存款”账户。
该账户属于资产类账户。借方登记银行存款的`增加额,贷方登记银行存款的减少额,余额在借方,反映的是企业在银行存款的金额数。
【例】2月8日企业开出现金支票一张,从银行提取现金100 000元备发工资。根据支票存根编制如下分录:
借:库存现金 100 000
贷:银行存款XX支行XXXX(账号) 100 000
【例】2月11日银行送来收款通知,A公司汇来前欠货款30 000元,银行已收妥。根据收款通知单编制如下分录:
借:银行存款XX支行XXXX(账号) 30 000
贷:应收账款——A 公司 30 000
2.银行存款的序时核算
银行存款的序时核算就是对银行存款日记账的登记。
为了及时反映企业在银行存款的收付情况,企业必须设置“银行存款日记账”。
银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的有关记账凭证,收一笔记一笔,付一笔记一笔,每日结出余额,并定期与银行对账单、与总账进行核对。
-
2017会计从业资格考试《会计基础》预习题(附答案)
一、单项选择题(下列各题的备选答案中,请从中选出一个最符合题意的答案。本类题共20个小题,每小题1分,共20分。多选、错选、不选均不得分)1.下列项目中,属于所有者权益项目的是()。A.长期股权投资B.长期应付款C.盈余公积D.固定资产2.设置会计科目既要适应交易或事...
-
2016年天津市会计证考试《财经法规》试题答案
>>>点击查看原试题一、单项选择题1.【答案】B。解析:本题主要考查会计行政法规的定义,会计行政法规是指由国务院制定并发布,或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布,调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。2.【答案】D。解析:按照会计核算的真实性和客观性...
-
2016年12月会计证考试《会计基础》试题答案
>>>点击查看原试题一、单项选择题1.B出纳人员付出货币资金的依据是付款凭证。2.D这一项经济业务表现为一项负债增加l00万元,另一项负债减少l00万元,负债的总额不变。3.A预付账款无法收到所购货物时,将其转入到其他应收款科目。并且,应当在资.产负债表日对其他应收...
-
甘肃2016下半年会计证财经法规考试全真模拟题
点击查看试题答案及解析一、单项选择题(本题共20分,每小题1分。)1.某国有企业因内部管理混乱造成财务会计报告不合法、不真实,对此应承担法律责任的责任人首先是()。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.会计人员2.票据持票人在票据未到期前为获得现金向银...