如何规避注册会计师执业风险
只要执业就存在风险,审计同样存在审计风险,审计风险取决于重大错报风险和检查风险。那么,如何较好地规避注册会计师执业风险?下面本站小编带大家一起来看看详细内容,希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!
注册会计师可以说是会计界的长老,注会考试毕竟是会计界很难考的考试。拥有CPA证书,能力是毋庸置疑的,能开拓职业发展道路,这是毋庸置疑的。
但是任何行业任何岗位都有其不容易的一面,CPA从某些角度讲,也是一件苦差事。
注册会计师区别于国家审计和内部审计,其主要工作就是对企业的财务报表进行审计,并出具审计报告的过程。形象的说,就是为企业的财务报表担保。担保是因为有风险,只要执业就存在风险,审计同样存在审计风险,审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
例如近期引起关注的比较重大的.事件,瑞华会计师事务所被罚事件,据了解,瑞华已经遭到2次行政处罚和1次整改处罚,没收瑞华业务收入169万元,罚款338万元,对注册会计师罚款30万元。
行政处罚,根据《中华人民共和国行政处罚法》第八条规定,行政处罚有以下7种:(1)、警告。(2)、罚款。(3)、没收违法所得、没收非法财物。(4)、责令停产停业。(5)、暂扣或者吊销许可证,暂扣或者吊销执照。(6)、行政拘留。(7)、其他行政处罚。
行政处罚是比较常见的处罚形式,但是也算是比较轻量级的处罚,如果触及法律,例如提供虚假文件、出具不实文件等等,可能还需要坐牢。
注册会计师职业生涯的成败就在于一份审计报告,成也报告,败也报告。好的时候光芒万丈,不好的时候可能就葬送自己的职业生涯。
风险是在所难免的,只要不是故意掩盖事实,一般也不会到触碰法律那一块。系统风险规避不了,人为风险还是可以控制的。那么注册会计师如何降低执业的风险呢?
以下提供几个建议仅供参考:
(1)、恪尽职守。这是最简单的要求了,遵纪守法,尽职尽责,严格遵守《注册会计师法》、《证券法》等相关法律法规,提高自身业务水平,降低执业审计风险。加强执业道德、提升执业修养,加强个人信用、建立执业诚信档案
(2)、建立风控体系。风控体系是每个岗位都应该有的,特别是像这种比较容易出风险的地方。可以从注册会计师的执业流程、签字、复核等方面严格把关,提高审计报告质量,防止出现残次品。
(3)、转成非执业注册会计师。非执业注册会计师可以从事咨询、讲师、企业高管等方面的事务,这是一种风险规避的策略。
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