税务师《财务与会计》考点:投资管理
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第一节 投资管理的主要内容
第二节 固定资产投资管理
【所属章节】
本知识点属于第五章第14讲投资管理
【知识点】第一节投资管理的`主要内容
【例题·单选题】把资金投放于股票、债券等权益性资产上的投资是( )。
A.短期投资
B.长期投资
C.直接投资
D.间接投资
【答案】D
【解析】本题的考点是间接投资的概念。间接投资是指把资金投放于证券等金融资产中获取收益的投资。
第二节 固定资产投资管理
一、投资项目的现金流量
(一)现金流量的含义
投资项目所涉及的在一定时期内的现金流出与流入数量的总称。
【提示】
(1)对于投资方案财务可行性来说,项目的现金流量状况比会计期间盈亏状况更为重要。固定资产投资决策是建立在投资项目现金流估算基础之上。
(2)在一般情况下,投资决策中的现金流量通常指现金净流量(NCF)。
(3)广义现金:所谓的现金既指库存现金、支票、银行存款等货币性资产,也可以指相关非货币性资产(如原材料、设备等)的变现价值。
(二)投资项目的计算期
(三)现金净流量的构成
1.建设期现金净流量
【提示】流动资金投资(营运资本投资)的估算
(1)本年流动资金需用额
=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额
(2)某年流动资金投资额(垫支数)
=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额
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