税务师《税法一》练习模拟题
导语:2017年税务师考试时间为11月11日-12日,目前为税务师备考预习的黄金阶段,税务师考试有难度,广大考生一定提早进入备考状态。下面就由小编为大家带来税务师《税法一》练习模拟题,方便大家学习参考!
单选题
下列关于教育费附加减免的说法,不正确的是( )。
A、对进口产品征收增值税的不征收教育费附加
B、对出口产品退还增值税的不退还教育费附加
C、对下岗职工从事个体餐饮,自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D、企业减免增值税2年后才能减免教育费附加
【正确答案】D
【答案解析】教育费附加随增值税、消费税的减免而减免,并不是两年后才减免。
多选题
以下关于资源税的优惠政策,描述正确的有( )。
A、对稠油、高凝油和高含硫天然气减征40%
B、对三次采油、深水油气田减征30%
C、对衰竭期煤矿开采的煤炭减征30%
D、对充填开采置换出来的煤炭减征50%
E、对衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E,应该是减征30%。
单选题
约翰为甲国驻我国的外交官,2017年1月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某,成交价为110000元,该辆小轿车规定的使用年限为10年,国家税务总局规定的同类型车辆的最低计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。
A、0
B、11000
C、19200
D、24000
【正确答案】C
【答案解析】外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税;但转让给我国公民,则免税条件消失,要依法按规定补缴车辆购置税。应补缴的车辆购置税=240000×(1-2×10%)×10%=19200(元)。
多选题
根据车辆购置税的规定,下列车辆应缴纳车辆购置税的有( )。
A、三轮摩托车
B、有轨电车
C、设有固定装置的非运输车辆
D、1.6升排量的小轿车
E、半挂车
【正确答案】ABDE
【答案解析】设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。
单选题
甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元,海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元,复运进境支付的.运费及相关费用、保险费合计15万元,进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税( )万元。
A、15
B、3.5
C、5
D、13.5
【正确答案】C
【答案解析】运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格。甲公司应纳的进口关税=(20+15+15)×10%=5(万元)。
多选题
下列关于法律上的税收公平主义和经济上的税收公平主义的说法中,正确的有( )。
A、经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以在税收法律实践中得到全面的贯彻
B、经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑
C、法律上的税收公平是有具体法律制度予以保障的
D、法律上的税收公平要从税收立法、执法、司法各个方面进行考虑
E、纳税人既可以要求实体利益上的税收公平,也可以要求程序上的税收公平
【正确答案】BCDE
【答案解析】选项A,经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但是对政府与纳税人尚不具备强制性的约束力,只有当其被国家以立法形式所采纳时,才会上升为税法基本原则,在税收法律实践中得到全面的贯彻。
单选题
甲公司是从事原材料生产的小规模纳税人,2017年1月份把其自建的办公楼销售给乙公司,销售价格为900万元,该办公楼的成本为:购置土地价款为100万元、劳务费用10万元、材料费用100万元以及其他相关税费19万元。2017年甲公司应纳增值税( )万元。
A、26.21
B、22.46
C、25.00
D、24.98
【正确答案】A
【答案解析】小规模纳税人(非房地产企业)销售自建的不动产计税依据为全部价款和价外费用。应纳增值税=900÷(1+3%)×3%=26.21(万元)。
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