2016注册税务师考试《税法一》模拟练习
现行注册税务师考试共考五个科目 :《税法(一)》 、《税法(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。其中,《税务代理实务》为主观题,在试卷上作答;其余4个科目均为客观题,在答题卡上作答。下面是yjbys网小编提供给大家关于注册税务师考试《税法一》模拟练习,希望对大家好好练习。
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2011年10月、11月发生以下业务:
(1)10月份业务如下:
①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货运费10万元,并取得运输公司开具的普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程,20%用于职工食堂;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的'增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均经税务机关认证。
②国内销售货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元;支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。
(2)11月份业务如下:
①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,货已入库,发票已经税务机关认证。
②进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元。
③内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价140万元。
(出口货物原征税率为17%,退税率为11%)
根据以上资料,计算并回答下列问题:
(1)该企业10月份进项税额为( )万元。
A.45.26
B.40.79
C.35.69
D.45.12
(2)该企业10月份出口退税额为( )万元。
A.23.69
B.25.89
C.7.7
D.9.9
(3)该企业10月份留抵税额为( )万元。
A.10.89
B.11.05
C.0
D.12.02
(4)该企业11月份应退税额为( )万元。
A.9.9
B.0
C.1.01
D.8.89
答案解析
(1)【正确答案】C
(2)【正确答案】D
(3)【正确答案】A
(4)【正确答案】D
【解析】
10月份:
(1)进项税额合计=14.45+10×7%+25.5×(1-40%)+5.1+2×7%=35.69(万元)
(2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×(17%-11%)=5.40(万元)
(3)当月应纳税额=150×17%-(35.69-5.40)-16=-20.79(万元)
(4)当月免抵退税额=90×11%=9.9(万元)
(5)当月应退税额=9.9(万元)
(6)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税=0(万元)
(7)留抵下月继续抵扣的税额=20.79-9.9=10.89(万元)
11月份:
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=(40+10)×(17%-11%)=3(万元)
(2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=140×(17%-11%)-3=5.4(万元)
(3)当月应纳税额=80×17%-(100×17%-5.4)-10.89=13.6-11.6-10.89=-8.89(万元)
(4)免抵退税额抵减额=(40+10)×11%=5.5(万元)
(5)当月免抵退税额=140×11%-5.5=9.9(万元)
(6)该企业当月应退税额=8.89(万元)
(7)留抵下期继续抵扣的税额=0(万元)
(8)免抵税额=9.9-8.89=1.01(万元)
-
2011注册税务师《财务与会计》答案及解析
一、单选题1.[答案]:D[解析]:该项年金的现值=180×PVA(8%,7)×(1+8%)×PV(8%,3)=180×5.2064×(1+8%)×0.7938=803.42(万元)。2.[答案]:C[解析]:投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×标准离差率=无风险报酬率+风险报酬系数&ti...
-
2017年的税务师考试《涉税服务实务》精选练习
导读:2017年税务师考试即将进入冲刺阶段,现阶段一定要抓好基础,掌握得分点。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《涉税服务实务》复习题!1、土地增值税规定,房地产开发企业在进行纳税申报时,如果同时兼有免税和征税项目单位,正确的申报...
-
2016税务师考试《税法一》多选题练习
1.下列属于税法的适用原则的有()。(A)法律不溯及既往原则(B)新法优于旧法原则(C)特别法优于普通法原则(D)实体法从新,程序法从旧原则正确答案:a,b,c2.按解释尺度的不同,税法解释可分为()。(A)扩大解释(B)缩小解释(C)字面解释(D)学理解释正确答案:a,b,c3.根据我国现...
-
2016税务师考试《涉税服务法律》单选题练习题精选
现行注册税务师考试共考五个科目:《税法(一)》、《税法(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。其中,《税务代理实务》为主观题,在试卷上作答;其余4个科目均为客观题,在答题卡上作答。以下是yjbys网小编整理的关于《涉税服务法律》单选题练...