注册税务师试题和答案
做习题,对答案,下面是注册税务师试题和答案,更多试题,关注本栏目哦!
开始答题
1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有( )。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B、对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致
C、货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D、房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
2、下列项目中,属于房地产企业的开发费用的有( )。
A、印花税
B、耕地占用税
C、前期工程费
D、借款利息费用
E、开发间接费用
3、以下关于土地增值税的表述中,正确的有( )。
A、以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B、个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,作为转让房地产有关的税金予以扣除
C、取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,可以加计扣除
D、转让旧房、旧建筑物的,不能提供已支付的地价款凭据的,按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
E、纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用,不得在计算土地增值税时扣除
4、符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、直接转让土地使用权的
D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。
A、出售旧房
B、隐瞒房地产转让交易
C、虚报房地产转让交易
D、提供扣除项目金额不实的
E、转让房地产的成交价格低于评估价格
6、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
7、下列各项中,不征或免征土地增值税的有( )。
A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产对外出租的
C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D、以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
E、企业与个人之间交换的房地产
8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。
A、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入
B、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不需要调整至财务费用中计算扣除
C、房地产开发企业逾期开发缴纳的.土地闲置费可以扣除
D、纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
E、货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
9、根据税法的相关规定,审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。
A、同一宗土地有多个开发项目,是否予以分摊,分摊是否合理、合规,具体金额的计算是否正确
B、是否存在将房地产开发费用计入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费的情形
C、前期工程费是否真实发生,是否存在虚列情形
D、拆迁补偿费是否实际发生,尤其是支付给个人拆迁补偿款、拆迁合同和签收花名册或签收凭据是否一一对应
E、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费
1、【正确答案】BCE
【答案解析】房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。
【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】
2、【正确答案】AD
【答案解析】选项B、C、E属于房地产企业的开发成本。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
3、【正确答案】AE
【答案解析】个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中,因此,在计算土地增值税时,不作为与转让房地产有关的税金予以扣除;取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,不能加计扣除;转让旧房、旧建筑物的,不能提供已支付的地价款凭据的,不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
4、【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税的清算。纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】
5、【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E,转让房地产的成交价格低于评估价格,且又无正当理由的才按照评估价格计算。
【该题针对“评估价格的规定”知识点进行考核】
6、【正确答案】ACDE
【答案解析】符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。
【该题针对“清算时相关问题的处理”知识点进行考核】
7、【正确答案】ABC
【答案解析】以房地产抵债发生权属转让的,要缴纳土地增值税,未发生权属转让的,不征收土地增值税;被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的,属于土地增值税的征税范围,但是暂免征收;以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的,要缴纳土地增值税;房产交换,产权发生了转移,需要土地增值税的征税范围。
【该题针对“土地增值税的减免优惠”知识点进行考核】
8、【正确答案】DE
【答案解析】土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入;土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】
9、【正确答案】ABD
【答案解析】选项C和E属于审核前期工程费、基础设施费时应当重点关注的内容。
【该题针对“清算时相关问题的处理”知识点进行考核】
-
2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案(综合题)
综合分析题(每题2.00分)一、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下:(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化...
-
2013年税务师《税法一》考试真题及答案(单选题)
单项选择题(本题型共40题,每小题1分,共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1、下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国...
-
2017年税务师考试《税法一》重点冲刺考题
导读:坚持把简单的事情做好就是不简单,坚持把平凡的事情做好就是不平凡。所谓成功,就是在平凡中做出不平凡的坚持。以下是小编整理的2017年税务师考试《税法一》重点冲刺考题,想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!多项选择题1.关于对纳税人、扣缴义...
-
2016年注册税务师《税务实务》考试练习题
练习题一单项选择题1、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关应要求提供保证人,或者缴纳不超过()保证金,并限期缴销发票。A.5千元B.1万元C.5万元D.不再收取保证金2、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用...