2014年注册税务师考试大纲《税务代理实务》(下)
第八章 代理纳税审查方法
一、掌握代理纳税审核的基本方法
二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法
三、了解代理纳税审查的基本内容
四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容
五、掌握不同委托人代理审查的侧重点
六、熟悉调账基本方法和基本原则
七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法
第九章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核
一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报,熟悉增值税小规模纳税人纳税申报,熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范
二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退(免)税的审核,掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核,熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点
三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范,掌握消费税纳税申报表计算填报方法
四、熟悉代理消费税应税销售额,适用税目、税率,纳税环节审核操作要点
五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范,重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法
六、掌握营业税应税劳务额,熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法
第十章 所得税纳税申报代理和纳税审核
一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容,熟悉企业所得税纳税申报操作规范,掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法
二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点
三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法,熟悉应缴所得税的审核要点
四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范,掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法
五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得,劳务报酬所得,承包经营所得,个体工商户生产、经营所得,利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点
六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报
七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法
第十二章 税务行政复议代理
一、了解税务行政复议受案范围和参加人
二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达
三、掌握代理税务行政复议的基本前提
四、掌握代理税务行政复议的操作规范
第十三章 税务咨询与税务顾问
一、熟悉税务咨询的内容和形式
二、掌握税收政策运用咨询的操作要点
三、了解税收筹划的概念、特点和作用
四、了解税收筹划的.基本程序、方法和操作要点
五、了解税务顾问的基本内容
第十四章 注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制
一、了解注册税务师执业风险的概念和影响因素,熟悉注册税务师执业风险表现形式
二、掌握税务师事务所执业质量控制的目标,熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则
四、熟悉业务质量控制制度的内容,了解业务的承接和保持评估和决策以及业务约定书,熟悉业务委派和业务实施制度的内容和处理,掌握业务质量控制复核与监控的人员确定和复核或监控内容,了解业务工作底稿及档案管理制度
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2015年注册税务师《税法二》考试选择题过关练习答案
一、单项选择题1.答案:A【解析】:有下列情形之一的,委托方在代理期限内可单方终止代理行为:(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。2.答案:A【解析】:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未...
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2017年税务师考试《税法二》练习题
加紧学习,抓住中心,宁精勿杂,宁专勿多,下面是小编收集的2017年税务师考试《税法二》练习题,就跟随本站小编一起去了解下吧,想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!一、单项选择题1.下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是()。A.符合条件的非营利组织收...
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1.下列属于税法的适用原则的有()。(A)法律不溯及既往原则(B)新法优于旧法原则(C)特别法优于普通法原则(D)实体法从新,程序法从旧原则正确答案:a,b,c2.按解释尺度的不同,税法解释可分为()。(A)扩大解释(B)缩小解释(C)字面解释(D)学理解释正确答案:a,b,c3.根据我国现...