2017年税务师《涉税服务实务》单选题
和原来的百分制考试相比,《涉税服务实务》这门课的客观题和主观题的分值分配比例基本维持了3:7的比例。以下是yjbys网小编整理的关于税务师《涉税服务实务》单选题,供大家备考。
单选题
1、下列业务中,按规定,注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是( )。
A、接受某企业上级主管部门的委托,对其下属企业纳税情况进行审查
B、接受某民办企业的聘任,担任该企业的常年税务顾问
C、接受某一般纳税人企业委托,代为办理增值专用发票的领购
D、接受一外贸进出口企业委托,代为办理一笔出口业务的退税申请工作
2、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,( ),可申请延期纳税。
A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的
B、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的'
C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后,不足以缴纳税款的
D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后,不足以缴纳税的
3、增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额,则月末( )
A、企业会计不作任何账务处理
B、企业会计暂不作任何账务处理,次月初再作上缴税金的分录,即
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
C、企业作会计处理为
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
D、企业作会计处理为
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、下列关于营业税营业额的确定,正确的说法是( )。
A、某纳税人从事外汇买卖,将821万元购入的外币以830万元卖出,支付各种税费共1万元,在计算缴纳营业税时,其营业额为8万元
B、某保险公司1月31日收到20万美金的初保业务的保费收入,当日的基准汇率为1:8.29,在计算缴纳营业税时,其营业额为165.8万元
C、某纳税人从事融资租赁业务,收取的价款为60万元,预计残值为5万元,实际成本为40万元,租赁期总天数为200天,本期20天,在计算缴纳本期营业税时,其营业额为20万元
D、某纳税人从事金融经纪业务,收取佣金共30万元,其中包括代收代付的费用1万元,则在计算缴纳营业税时,其营业额为29万元
5、某旅游企业组织旅游团先在境内旅游,到达边境后,由境外旅游企业接团组织境外旅游。该企业2006年10月共取得旅游收入750000元,替旅游者支付给其他单位房费150000元,餐费100000元,交通费50000元,门票50000元,并付给境外旅游企业150000元。则该企业当月应缴纳的营业税税额为( )元。
A、12500
B、15000
C、27500
D、30000
6、外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费,现行税法规定按()的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税,由支付单位扣缴。
A、5%
B、10%
C、20%
D、33%
7、在计算申报缴纳印花税时,对于某些特殊情况,税法作出了特殊规定,在下列论述中()是错误的。
A、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税
B、对已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的,应对其增加额补贴印花
C、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的,由某一方当事人就凭证所载金额全额贴花
D、纳税人应税凭证所记载的金额为外币的,应按凭证书立、领受当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额
8、注册税务师受托对某企业进行纳税审查,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料30000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为80000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为100000元,本期销售成本发生额为120000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )
A、0.167
B、0.1
C、0.136
D、0.079
9、注册税务师审查某煤矿时,发现其将生产的煤用于职工浴室,认为下列的账务处理正确的是()。
A、借:应付职工薪酬
贷:生产成本
B、借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
C、借:应付职工薪酬
贷:生产成本
应交税费—应交增值税
应交税费—应交资源税
D、借:应付职工薪酬
贷:生产成本
应交税费—应交增值税
10、注册税务师作为纳税人的税务顾问,为其提供日常办税咨询服务与操作指南,属于( )。
A、政策指导
B、办税指导
C、纳税筹划指导
D、会计核算指导
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