2016年税务师《税法一》模拟试卷多选题

2016年税务师考试将于11月12日-13日开考，为帮助广大考试更好地备考，以下是yjbys网小编整理的关于税务师《税法一》模拟试卷多选题，供大家备考。

　多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(41) 向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有( )。

A: 技术转让服务

B: 电路设计及测试服务

C: 广告投放地在境外的广告服务

D: 合同标的物在境内的合同能源管理服务

E: 对境内货物或不动产的认证服务

答案:A,B,C

解析:选项D、E，不适用免征增值税的政策。

(42)纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列有关纳税期限的表述正确的有( )。

A: 不同性质的税种，其纳税期限不同

B: 我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C: 采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D: 我国个人所得税中劳务报酬所得实行按季征收的纳税期限

E: 房产税实行按年计算、分期缴纳的纳税期限

答案:A,C,E

解析:我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳;个人所得税中的劳务报酬所得采取按次纳税的办法;

房产税实行按年计算、分期缴纳。

(43)

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

A: 用于抵债的应税消费品

B: 用于馈赠的应税消费品

C: 用于换取生产资料的应税消费品

D: 用于换取消费资料的应税消费品

E: 对外投资人股的应税消费品

答案:A,C,D,E

解析:纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

(44) 下列关于减免税的说法正确的有( )。

A: 起征点属于税基式减免

B: 农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免

C:将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免

D: 减半征收属于税率式减免

E: 项目扣除属于税基式减免

答案:A,E

解析:选项B、D，属于直接减少应纳税额，是税额式减免;选项C，属于跨期结转，是税基式减免。

(45) 根据现行消费税政策，下列关于消费税征税范围的说法中正确的有( )。

A: 对进口的石脑油征收消费税

B: 用外购已税汽油生产的乙醇汽油免税

C: 对用外购货车改装的卫星通信车征收消费税

D: 对沙滩车征收消费税

E: 对果木酒征收消费税

答案:A,B,E

解析:选项C，对企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税;选项D，沙滩车不征收消费税。

(46) 下列选项中，关于税收执法监督的说法正确的有( )。

A: 审计机关也属于税收执法监督的范围

B: 税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围

C: 税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式

D: 税收执法检查、复议应诉是事中监督

E: 税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督

答案:C,E

解析:税收执法监督的主体是税务机关，审计机关可以依法对税务及其工作人员进行监督，但不属于税收执法监督的范围;

税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围;税收执法检查、复议应诉是事后监督。

(47) 下列关于营业税计税依据的表述中，正确的有( )。

A: 一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括加息、罚息)

B:纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款

C:单位和个人提供营业税应税劳务，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并人营业额征收营业税

D:从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额

E: 纳税人从事装饰劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用

答案:B,C,D,E

解析:一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。

(48) 关于金银首饰征收消费税的规定，下列表述正确的有( )。

A: 翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税

B: 金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C: 金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D: 带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E: 用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

答案:A,C,D,E

解析:在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。

(49) 下列关于税收管辖权的表述正确的有( )。

A: 税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的

B: 住所标准属于法人居民身份的一般判定标准

C: 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

D: 管理中心标准属于法人居民身份的一般判定标准

E: 税收管辖权具有明显的独立性和排他性

答案:A,C,D,E

解析:住所标准属于自然人居民身份的一般判定标准。

(50) 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有( )。

A: 以已税化妆品为原料生产的化妆品

B: 以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰

C: 以已税烟丝连续生产的卷烟

D: 以已税石脑油为原料生产的应税消费品

E: 以已税实木地板为原料生产的实木地板

答案:A,C,D,E

解析:以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不得扣除已纳消费税。

(51) 下列货物中，适用13%低税率的有( )。

A: 农用拖拉机

B: 农用汽车

C: 人工种植和天然生长的各种植物的初级产品

D: 森林砍伐机械

E: 食用盐

答案:A,C,E

解析:选项B、D不属于低税率货物范围，应适用17%基本税率。

(52) 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。

A: 税收规范性文件的合法性审核

B: 税务行政复议

C: 税收执法检查

D: 重大税务案件审理

E: 税务稽查

答案:B,C

解析:事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

(53) 根据消费税有关规定，下列表述正确的有( )。

A:委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B: 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

C:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售

的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税

D: 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律从高确定税率征税

E: 从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额

答案:A,B,C

解析:以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税;

从商业企业购进应税消费品用于连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳税额。

(54) 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

A: 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B: 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C: 卷烟批发企业对外批发卷烟

D: 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E: 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

答案:A,C,D,E

解析:卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税。

(55) 在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。

A: 资源税

B: 城镇土地使用税

C: 耕地占用税

D: 工资薪金个人所得税

E: 城市维护建设税

答案:A,B,C

解析:现行税制中的资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等采用地区差别定额税率

，工资薪金个人所得税采用的是超额累进税率，城市维护建设税采用的是地区差别比例税率。