2016年初级会计职称考试练习题
不得计提折旧的固定资产
单项选择题
根据《企业所得税法》的有关规定,不得提取折旧的固定资产是( )。
A、以经营租赁方式出租的固定资产
B、房屋、建筑物
C、季节性停用和大修理停用的机器设备
D、以经营租赁方式租入的固定资产
【参考答案】D
【解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产,由出租方计提折旧,承租方不计提折旧。
亏损的弥补期限
单项选择题
某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
【参考答案】D
【解析】本题考核亏损的弥补期限。根据规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010~2014年)。
公益性捐赠
单项选择题
某企业财务资料显示,2012年会计利润为370万元,其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
【参考答案】C
【解析】本题考核公益性捐赠。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元),实际发生90万元,按限额扣除。
个人所得税的免税范围
多项选择题
根据《个人所得税法》的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。
A、张某获得的军人复员费
B、王某出租房屋所得
C、李某领取的救济金
D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
【参考答案】ACD
【解析】本题考核个人所得税的免税范围。依据规定,军人复员费,救济金,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得,需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税收优惠
多项选择题
根据个人所税法律制度的'规定,下列个人所得中,免征个人所得税的有( )。
A、军人领取的转业费
B、教师工资所得
C、作家拍卖手稿所得
D、工人取得的保险赔款
【参考答案】AD
【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。
印花税的计算
单项选择题
甲公司于2012年8月开业后,领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元,甲公司应缴纳的印花税额为( )元。
A、5
B、10
C、15
D、20
【参考答案】C
【解析】本题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=3×5=15(元)。
土地增值税征税范围
单项选择题
根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。
A、甲企业将自有厂房出租给乙企业
B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【参考答案】B
【解析】本题考核土地增值税征税范围。选项A,房地产出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,因此,不属于土地增值税的征税范围。选项C,土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税。选项D,土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。
印花税的纳税人
单项选择题
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。
A、合同的双方当事人
B、合同的担保人
C、合同的证人
D、合同的鉴定人
【参考答案】A
【解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括:立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
契税的税收优惠
多项选择题
下列各项中,免征或不征契税的有( )。
A、承受出让的国有土地使用权
B、受赠人接受他人赠与的房屋
C、法定继承人继承土地、房屋权属
D、承受荒山土地使用权用于林业生产
【参考答案】CD
【解析】本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人,是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。
房产税的纳税义务时间
多项选择题
根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起,缴纳房产税
C、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起,缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
【参考答案】BC
【解析】本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之“次月”起,缴纳房产税。 纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之“次月”起,缴纳房产税。
-
初级会计职称《初级会计实务》单选题
导读:为帮助考生备考,小编搜集精选初级会计职称《初级会计实务》单选题供考生复习,帮助考生了解考试命题规律,顺利通过2017年初级会计职称考试!1.某企业采用约当产量比例法分配甲产品的生产费用。2014年12月初甲在产品成本中的直接人工费用为48000元,本月发生直接...
-
备考初级职称需要一个实际的学习计划
导读:接下来的一个月初级职称考前复习时间是最为关键的时期,无论你之前是否完全用心的学习,现在开始都要做到全身心投入了,以下是本站小编给出的学习建议,希望能给大家带来帮助。就跟随本站小编一起去了解下吧,想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!再...
-
2022年初级会计职称《初级会计实务》真题及解析
在各个领域,我们最少不了的就是试题了,借助试题可以检验考试者是否已经具备获得某种资格的基本能力。那么你知道什么样的试题才能有效帮助到我们吗?下面是小编为大家整理的2022年初级会计职称《初级会计实务》真题及解析,仅供参考,欢迎大家阅读。初级会计职称《初级...
-
2015年初级会计职称《会计实务》模拟试题(四)
点击查看试题答案及解析一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1分,共24分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请将选定的答案,按答题卡要求,用28铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分)1.某企业只生产和销售甲产品,2012年5月1日期初...