2017年审计工作重点

我在会计师事务所从事外部审计1年，在企业集团从事财务工作兼内审工作10年多，中间接触了不少审计方面的事项，谈一下自己对企业内部审计粗浅的看法，不当之处，欢迎指正：

1、内审第一个方面要关注企业的内控是否存在漏洞

审计方法：检查凭证，是否严格按照公司的付款审批制度执行？在此过程中反过来也能探究公司付款审批制度是否存在不合理或者存在漏洞的地方。这类审计，可以不断完善公司的财务管理制度以及制度的执行情况，对于发现公司内控漏洞、填补漏洞、纠正以及防范很有帮助。

2、内审关注的第二个方面是账务处理是否合理、合法

审计方法：对于小公司，建议全面检查凭证；对于凭证量大的公司建议重要性把握，从报表层次重要性细化到科目层次重要性水平，重点的细查，非重点的粗查。审查的重点是账务处理是否符合企业会计准则的规范，后附单据是否充分、合法，是否能合理解释经济业务。举个简单的例子：办公用品除了取得相应发票外，还得取得该有发票专用章或公章的清单；差旅费需附出差申请单、出差费用报销单等。尤其对于某些用其他发票冲抵费用的情况，一定要注意入账的合理性，不光发票完事。

3、审查税务风险，提出税务风险提示及整改办法，关注税务筹划的空间，必要时提出税务筹划建议

这需要审计人员对税务非常了解，不但要知道这笔账务处理是否符合会计准则的要求，同时也要知道税务上的相关规定。举个例子：取得餐饮发票、日用品发票，一般只能入业务招待费，而取得会议费发票并补充会议纪要、签到表等可入会议费，全额扣除，取得办公用品发票和清单，也可全额扣除；再比如国庆节发现金福利需计入计缴个税，而作为高温补贴，只要在标准范围内，则是免税的。如此等等，做账的'会计水平有高低，通过内审可以发现很多这方面的问题，并提出建议，这对公司非常有帮助，也是内审的重要价值之一。

4、对报表、财务指标等进行分析，对预算执行情况进行分析，了解公司的经营情况，发现经营管理方面可能存在的不足之处，比如项目拓展与资金流不匹配造成资金链紧张问题，比如利润统筹不合理造成集团多交税现象，比如财务指标异常可能存在的高风险领域等等，提出问题及其存在的风险，并提出整改建议。必要时单独出具管理建议书。

5、对中高层任期内经济责任、绩效进行审计，对高层离任等进行特殊审计。

6、对收购、兼并项目开展前期调查工作。

2017年审计工作重点 [篇2]

2017年，是全面贯彻落实党的精神的开局之年，也是审计机关成立30周年，因此做好今年的审计工作，具有十分重要的意义。区委十一届五次全体（扩大）会议明确了“全力办好花博会，全面推进现代化”的总体要求，这为做好全区审计工作指明了方向，全区审计人员要认真学习贯彻落实区委会议精神，认真落实上级审计工作会议要求，进一步统一思想、坚定信心，全力以赴做好今年的各项审计工作。

2017年全区审计工作的指导思想是：全面贯彻党的和区委区政府扩大会议以及署省市审计工作会议精神，紧紧围绕主题主线，发扬“实干领先、大气和谐”的新时期精神，坚持寓审计监督于服务之中，进一步加大对政策执行、资金运用、项目实施和领导干部经济责任的监督检查力度，着力推动改革、维护民生、揭示风险、强化问责、促进发展。

2017年全区审计重点工作是：根据审计署的安排，组织做好城镇保障性安居工程、对口支援新疆项目2个全国性项目审计，根据省审计厅的要求，做好全区农业综合开发资金、村庄环境整治工程2个省定项目审计；根据市审计局的部署，做好养老机构建设及运行情况专项审计调查，同时组织开展好以下5项重点工作：

（一）做好财政审计，促进财政预算管理科学有效。适应公共财政改革的新要求，积极探索财政审计的新思路，努力实现对财政资金的“全口径、全过程、全方位”监督。加强财政管理审计，关注财政收入、支出和分配情况。加大部门预算执行审计力度，重点选择5个区级机关部门开展审计，促进部门规范预算管理和执行行为，同时对其所属二三级单位进行审计监督，努力做到延伸审计全覆盖，促进和帮助加强内部管控。关注各项财政政策措施的执行情况和效果，促进政策落实到位。实施财政预算审计时做到与经济责任、部门预算、专项资金等审计类型相结合。

（二）做好投资拆迁审计，提高政府资金绩效。加强对重大项目特别是政府和国有投资项目的审计监督，促进加强项目管理，提高投资质量和效益。深化建设项目概预算执行和竣工决算审计，重点做好花园街北延伸、花博会、新沟河延伸拓浚、沟南工业园旧城改建等重大项目建设审计工作，继续开展全区对口支援新疆建设项目跟踪审计，促进节约建设资金、提高工程质量。

（三）做好经济责任审计，促进党风政风清廉。深入贯彻落实“两办”规定，逐步扩大党政领导干部同步审计，提高届中审计比例，年内开展7个单位领导届中经济责任审计。探索试行审计对象分类管理办法，创新和完善经济责任审计的计划管理和规范化建设；进一步强化“三责联审”工作机制，对礼嘉镇、交通局两个单位主要领导同步开展“三责联审”工作。

（四）做好民生审计，促进惠民政策落到实处。根据上级统一部署，加大对“三农”、教育、生态文明等民生专项资金审计力度，着力抓好保障性安居工程跟踪审计、农业综合开发资金审计、村庄环境整治工程审计、养老机构建设及运行情况审计调查等重大项目，力求在摸清情况的前提下提出建设性的对策建议，促进各项惠民政策的落实和资金使用效益的提高，促使公共资源配置更多地向民生领域倾斜，切实维护人民群众的利益。

（五）做好内审指导，促进内审发挥积极作用。区审计局将进一步加强对内审工作的指导，充分发挥内审协会的作用，推动内审工作转型升级。制订下发全区内审工作指导意见，明确内审工作目标任务，强化方向引导；加强上下联动，根据全区“清风工程”要求，认真配合区委农工办等部门落实好村级经济责任审计工作，促进完善内审工作机制；组织开展座谈交流，总结经验，提升水平；组织业务培训，规范操作，提高业务技能；开展审计质量检查和业务评比，促进内审工作质量的提高。