2017年税收基础知识知识竞赛题库及答案

一、判断题(共80题)

1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。( )

2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。( )

3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。( )

4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。( )

5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。( )

6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。( )

7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。( )

8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。( )

9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。( )

10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。( )

11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。( )

12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。( )

13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。( )

14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。( )

15、税务人员徇私做弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。( )

16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )

17、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。( )

18、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。( )

19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。( )

20、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。( )

21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。( )

22、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。( )

23、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。( )

24、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。( )

25、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。( )

26、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。( )

27、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。( )

28、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。( )

29、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。( )

30、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。( )

31、税款征收是税收征管的核心。( )

32、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。( )

33、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )

34、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。( )

35、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。( )

36、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。( )

37、确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。( )

38、习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为“税务管理”。( )

39、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。( )

40、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。( )

41、对纳税人进行税务登记是税收征管的最终程序。( )

42、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。( )

43、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。( )

44、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。( )

45、纳税人、扣缴义务人不可以直接到税务机关办理纳税申报或者有关申报资料。( )

46、优化为纳税人服务是税务稽查的基础。( )

47、集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。( )

48、关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。( )

49、税务稽查的功能关键是震慑征税人，使得征税人不敢肆意违法。( )

50、税收征管的非信息化已成为不可逆转的国际趋势。( )

51、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。( )

52、税务稽查是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。( )

53、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。( )

54、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。( )

55、税务人员徇私做弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。( )

56、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事责任。( )

57、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，依法追究刑事责任。( )

58、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。( )

59、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。( )

60、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。( )

61、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。( )

62、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。( )

63、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，可暂缓缴清税款。( )

64、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境后向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。( )

65、如果纳税人不能提供纳税担保，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。( )

66、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。( )

67、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内。( )

68、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由省级税务主管部门规定。( )

69、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过一年。( )

70、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，其他单位和个人应积极进行税款征收活动。( )

71、税收征管是税款征收的核心。( )

72、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。( )

73、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。( )

74、纳税人按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。( )

75、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。( )

76、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国家税务总局规定。( )

77、确保税款的顺利入库的可参考选择就是健全税收征管体系。( )

78、习惯上，我们将税务登记和纳税稽查合称为“税务管理”。( )

79、税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。( )

80、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料一般不得伪造、变造或者擅自损毁。( )

(以上判断题中，1～40题为正确，41～80题为不正确)

二、单项选择题(共55题)

1、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是( A )。

A、3年 B、5年 C、2年 D、7年

2、关于发票管理下列叙述不正确的一项是( C )。()

A、发票的主管机关是税务机关

B、发票印刷是发票管理的首要环节

C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷

D、未经税务机关指定，不得印制发票

3、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的( D )罚款。

A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下

4、实施税收保全措施的条件不包括( B )。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为

B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

C、纳税人不提供纳税担保的

D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

5、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起( C )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

6、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起( C )内审核并发给税务登记证件。

A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

7、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由( A )规定。

A、国务院 B、省级财政部门

C、国家税务局 D、地方税务局

8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( C )内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

9、、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳税额超过或低于核定税额30%，应于期满后，( A )内，向主管税务机关申报调整已核定的税额。

A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( B )。

A、1个月 B、3个月 C、半年 D、1年

11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( A )的滞纳金。

A、万分之五 B、千分之五 C、万分之二 D、万分之一

12、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处( B )的罚款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处( D )的罚款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

14、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处( A )的罚款。

A、 2000元以上5000元以下

B、 2000元以上10000元以下

C、 2000元以上20000元以下

D、 5000元以上10000元以下

15、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处( B )的罚款。

A、 2000元以上5000元以下

B、 2000元以上10000元以下

C、 2000元以上20000元以下

D、 5000元以上10000元以下

16、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( B )的罚款。

A、百分之五十以上两倍以下

B、百分之五十以上五倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、倍以上三倍以下

17、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( A )的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

18、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( A )的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( C )的罚款。

A、10000以下 B、20000以下

C、50000以下 D、100000以下

20、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款( A )的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下