哪些企业可以跳过辅导期

一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，下面yjbys小编为大家准备了关于哪些企业可以跳过辅导期，欢迎阅读。

　　什么企业可以跳过辅导期

【问】商贸批发企业可以不过辅导期吗?

【答】根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》国税发[2010]40号第三条：认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。这里的小型商贸批发企业是有辅导期的，其余的合法经营的商贸批发企业是没有辅导期的。

第五条 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

　　房产企业何时进行土地增值税清算

【问】房地产企业进行土地增值税清算的时间是何时?

【答】根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》(国税发[2009]91号)规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：

(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的'房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出售或自用的;

(2)取得销售(预售)许可证满3年未销售完毕的;

(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的(应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算)。

　　股份有限公司资本公积明细账如何设置

【问】我公司是股份有限公司，资本公积下一般设置哪几个明细科目?如何设置?

【答】资本公积是企业收到的投资者的超出其在企业注册资本所占份额，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积包括资本溢价(股本溢价)和直接计入所有者权益的利得和损失等。

资本溢价是企业收到投资者的超出其在企业注册资本(或股本)中所占份额的投资。形成资本溢价(或股本溢价)的原因有：溢价发行股票、投资者超额缴入资本等。

直接计入所有者权益的利得和损失是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生变动、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或损失， 项目科目是其他资本公积。

　　维修不良产品如何记账

【问】我公司有一批已经入库的产成品，后来发现其中有部分不良品种。如果我公司想把这部分不良产品退回仓库进行修复，请问此时如何记账?

【答】1、先将不良产品作出库返修

借：生产成本——不良产品

贷：库存商品

2、返修发生的材料费、人工费等

借：生产成本——不良产品

贷：原材料、包装物、应付工资等

3、返修完工入库

借：库存商品

贷：生产成本——不良产品