2017内审考试经营管理技术复习题及答案
1、在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?
A.企业的风险偏好
B.风险的类型
C.应对风险措施的成本
D.风险对企业产生的影响
【正确答案】:D
【答案解析】:D正确,IIA对风险定义为:可能对目标的实现产生影响的时间发生的不确定性,并指出风险的衡量标准是后果与可能性。
2、在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为:
A.运营、财务报告及合规
B.运营、信息及合规
C.信息、财务报告及监控
D.运营、信息及监控
【正确答案】:A
【答案解析】:内部控制的目标包括以下几个方面:
1. 运营的效果和效率;
2. 财务报告的可能性;
3. 遵守适用的法律和法规。
3、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是:
A.识别能执行得更好的任务
B.决定内部审计服务是否符合专业标准
C.提出改进建议
D.提供独立确认
【正确答案】:D
【答案解析】:A不正确,本选项没有回答题目中所问的问题
B不正确,外部审计和内部审计的标准时不一样的,因此外部审计不能确定内部审计活动是否符合职业标准。
C不正确,外部检查可以提出改进的管理建议,但这不是显著的特征。
D正确,由于外部检查的人员是非组织的人员,因此其可以提供独立的评价。
4、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理,控制和治理程序的目的?
A.为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
B.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排测试范围
D.确保内部控制系统的弱点已被修正
【正确答案】:A
【答案解析】:A.正确。根据《实务公告》2100-1.1,这是内部审计师的目的。
B.不正确。这是进行财务核算和审计的基本目标,但并不能涵盖内部审计师进行审查的全部目的。
C.不正确。这是审计计划的目的。
D.不正确。纠正控制弱点是管理层的职责,而非内部审计师的责任。
5、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到,人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括:在薪金系统中添加新雇员;为雇员输入直接储蓄信息;批准并输入所有工薪变化;为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论:主任不擅于处理信息技术问题,因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情况下,审计师应该:
A.审查审计方案,以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄;
B.继续执行审计方案,因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标;
C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查;
D.测试工薪变化样本,以确保其在处理前得到主任助理的审批。
【正确答案】:D
【答案解析】:A项:并不是审计方案本身的问题。B项:审计师既然已经发现问题就应该对董事会或高管提出来找到解决的途径,而不是继续原来方案。C项:审计师是进行工薪审计,改变了审计最初的出发点、目的。D项:审计师应该测试工薪变化样本,以确保其在处理前得到主任助理的审批。
-
2017内部审计业务考试模拟题及答案(精选)
【材料】内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容,指出了潜在的审计发现:A.我们抽查了100项贷款申请,确定只有85份贷款申请经过授权批准。B.在经授权的85项贷款中,我们注意到4项贷款应该经过贷...
-
如何做个优秀的企业内审员
内部审核在ISO900l认证的质量管理体系审核中,又称为第一方审核,这是企业对自身的产品、过程、质量管理体系进行的审核。通过合理而完善的内部审核,可以判断企业的质量管理体系符合ISO9001的程度,在外部审核前及时发现和纠正不合格项,从而推动企业内部质量管理的改进...
-
ISO内审员认证考试需要注意什么
目前,ISO内审员认证考试目前没有统一的国家级考试,而是由相关机构根据ISO90002008、ISO14001等国际标准自行组织、实施并颁发相应的证书。这些颁发证书的机构包括认证培训机构或一些有资质的咨询机构。但ISO内审员的培训认证机构的合法性由中国国家认证认可监督...
-
内审员证书成毕业生“新宠”
近年来大批通过ISO9000国际标准质量管理体系认证的单位赢得了市场,在同行竞争中遥遥领先。要想通过ISO9000国际标准质量管理体系认证的一个先决条件,是企业必须具备一定数量的该体系的.内部审核员。为顺应这样的形势,北京国培认证培训中心于2001年启动全国高校学...