2016年注册会计师考试《税法》考前特训
2016年注册会计师考试专业阶段考试时间为2016年10月15日-16日,下面是yjbys网小编提供给大家关于注册会计师考试《税法》考前特训,希望对大家的复习有用。
一、单项选择题(本题型共20小题,每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、某宾馆2015年11月取得下列收入:住宿、餐饮宾馆收入40万元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入9万元),游艺厅营业收入28万元,歌舞厅取得收入33万元,台球室营业收入5万元(均分别核算)。该宾馆当月应纳营业税( )万元。(当地台球营业税税率为5%,歌舞厅、游艺厅营业税税率为20%)
A.32.10
B.14.20
C.35.30
D.14.45
【答案】D
【解析】该宾馆当月应纳营业税=40 × 5%+28×20%+33×20%+5×5%=14.45(万元)。
2、李某2014年10月以130万元购买一套非普通住宅,并另付房产经纪咨询费5万元;2016年1月以170万元将这套住宅卖掉,则李某应纳营业税为( )。
A.2万元
B.8.25万元
C.6.5万元
D.8.5万元
【答案】D
【解析】李某销售住宅应纳营业税=170×5%=8.5(万元)。
3、张某就职于境内某网络公司,每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资和奖金发放的各项方案中,缴纳个人所得税最少的方案是( )。
A.发放全年一次性奖金54000元,工资16000元
B.发放全年一次性奖金55000元,工资15000元
C.发放全年一次性奖金55500元,工资14500元
D.发放全年一次性奖金60000元,工资10000元
【答案】A
【解析】选项A:全年一次性奖金/12=54000/12=4500(元),适用税率为10%,速算扣除数105元,全年一次性奖金应纳个人所得税=54000×10%-105=5295(元),工资所得应纳个人所得税=(16000-2000-3500)×25%-1005=1620(元),合计应纳个人所得税=5295+1620=6915(元);
选项B:全年一次性奖金/12=55000/12=4583.33(元),适用税率为20%,速算扣除数555元,全年一次性奖金应纳个人所得税=55000×20%-555=10445(元),工资所得应纳个人所得税=(15000-2000-3500)×25%-1005=1370(元),合计应纳个人所得税=10445+1370=11815(元);
选项C:全年一次性奖金/12=55500/12=4625(元),适用税率为20%,速算扣除数555元,全年一次性奖金应纳个人所得税=55500×20%-555=10545(元),工资所得应纳个人所得税=(14500-2000-3500)×20%-555=1245(元),合计应纳个人所得税=10545+1245=11790(元);
选项D:全年一次性奖金/12=60000/12=5000(元),适用税率为20%,速算扣除数555元,全年一次性奖金应纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元),工资所得应纳个人所得税=(10000-2000-3500)×10%-105=345(元),合计应纳个人所得税=11445+345=11790(元);
综上所述选项A的方案缴纳个人所得税最少。
4、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的.是( )。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
【答案】D
【解析】城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
5、下列车辆免征车辆购置税的是( )。
A.各种汽车
B.三轮摩托车
C.无轨电车
D.设有固定装置的非运输车辆
【答案】D
【解析】设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。
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