2016年注册会计师《经济法》强化训练及答案

一、单项选择题

试题1、下列各项中不免房产税的是( )。

A、国家机关的自用房产

B、个人所有非营业用房产

C、高校后勤实体的房产

D、微利企业和亏损企业的房产

答案：D

解析：微利企业和亏损企业的房产不免房产税。

试题2、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为()。

A、评估价格

B、成交价格

C、市场价格

D、协议价格

答案：B

解析：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。

试题3、国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。

A、地原值

B、土地评估价格

C、成交价格

D、国家定价

答案：C

解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。

试题4、杨某为某公司职员，2012年9月应发工资2800元，缴纳基本养老保险140元、失业保险30元。杨某9月份应纳个人所得税额为()元。

A、0

B、28

C、38

D、55

答案：A

解析：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费应基本养老保险费、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。由于杨某的工资未达到个人所得税的起征点，所以不用缴纳个人所得税。

试题5、在印花税的13个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为( )。

A、5元

B、10元

C、15元

D、20元

答案：A

解析：根据《印花税暂行条例》的规定，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。

试题6、某企业2010年4月开采原煤5000吨，开采煤矿过程中生产天然气5000立方米。当月销售煤炭4000吨，销售天然气5000立方米，自用10吨煤炭。煤炭单位税额为4元/吨，天然气单位税额为10元/千立方米。该煤矿当月应缴纳资源税( )元。

A、16040

B、16400

C、20000

D、16000

答案：A

解析：煤矿生产的天然气暂不征资源税。该油田应缴纳资源税=(4000+10)×4=16040(元)。

试题7、下列各项应按规定征收契税的是( )。

A、房屋赠与

B、土地典当

C、房屋出租

D、房地产继承

答案：A

解析：按《契税暂行条例》规定，典当、继承、分析(分割)，出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的，均不属于契税的征税范围。

试题8、市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税为( )。

A、2.1万元

B、1.5万元

C、1.26万元

D、1.26万元

答案：D

解析：本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据和税率。计算过程：12×7%=0.84(万元)。

试题9、根据我国《车船使用税暂行条例》的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租赁双方未商定纳税人的，以()为纳税人。

A、拥有人

B、使用人

C、拥有人和使用人

D、无法确定

答案：B

解析：本题考核点为车船使用税纳税人的规定。由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人;如租赁双方未商定纳税人的`，由使用人纳税。

试题10、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。

A、人造石油

B、煤矿生产的天然气

C、中外合作开采陆上石油

D、有色金属矿原矿

答案：D

解析：本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。

试题11、下列所得属于“劳务报酬所得”项目的是()。

A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B、个人在办理内部退休手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入

C、企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

D、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

答案：D

解析：选项B和C属于工资薪金所得，选项A按个体工商户的生产经营所得项目征税。

试题12、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。

A、发出啤酒的当天

B、对方收到啤酒的当天

C、合同规定的收款日期的当天

D、取得索取销售款凭据的当天

答案：C

解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

试题13、某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆60元，大客车每辆180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。

A、120元

B、240元

C、480元

D、420元

答案：B

解析：本题考核点是车船使用税的计算。计算过程：(2×60+2×180)÷2=240(元)

试题14、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列属于城镇土地使用税计税依据的是()。

A、申请使用的土地面积

B、办公楼占用的土地面积

C、实际占用的土地面积

D、被批准使用的土地面积

答案：C

解析：根据规定，城镇土地使用税的计税依据为“实际占用的土地面积”。

试题15、融资租赁合同应按( )缴纳印花税。

A、租赁合同

B、购销合同

C、免税合同

D、借款合同

答案：D

解析：本题考核点是借款合同的范围。见借款合同包括的范围。