2015中级会计考试经济法仿真模拟题
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一、单项选择题
1、下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有( )。
A、全部销售免税货物的企业
B、自然人
C、年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业
D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以上的
2、根据增值税法律制度的规定,以下单位或者个人中,不属于增值税纳税人的是( )。
A、进口固定资产设备的企业
B、销售商品房的公司
C、零售杂货的个体户
D、生产销售家用电器的公司
3、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除,可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起,我国增值税实行( )。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、消耗型增值税
4、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销
B、销售乙市某商场的代销货物
C、将货物移送B店销售
D、为促销将本店货物无偿赠送消费者
5、下列关于我国增值税税率的表述中,不正确的是( )。
A、我国增值税的基本税率为17%
B、淀粉适用13%的税率
C、油气田企业之间提供的生产性劳务适用17%的税率
D、报纸适用13%的税率
6、某食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。
A、2420元
B、2600元
C、3020元
D、3062元
7、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为( )元。
A、61.6
B、70
C、77
D、88
8、某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为5000元/台,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。电脑公司应纳增值税为( )元。
A、84836.2
B、85000
C、85340
D、85397.8
9、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人,2011年全年含增值税销售额5300万元。购进钢材、水泥等材料的.增值税进项税额360万元(均有专用发票)。则乙企业2011年应缴增值税( )万元。
A、410.09
B、249.73
C、300
D、60
10、根据增值税法律制度的规定,下列说法不正确的是( )。
A、纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税
B、金银首饰以旧换新销售业务,按新货物价格作为计税销售额
C、经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税
D、残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税
二、多项选择题
1、“营改增”试点的纳税人中,下列其提供的服务中,属于免征增值税的有( )。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机播洒农药服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
2、根据“营改增”的相关规定,下列纳税人中,可以被认定为一般纳税人的有( )。
A、从事物流服务,应税服务年销售额为100万元,会计核算不健全的纳税人
B、从事交通运输业,应税服务年销售额为510万元,会计核算健全的纳税人
C、从事代理记账业务,应税服务年销售额为300万元,会计核算不健全的纳税人
D、新开业的试点纳税人,有固定的生产经营场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料
3、下列属于“营改增”现代服务业中的研发和技术服务的有( )。
A、研发服务
B、技术转让服务
C、工程勘察勘探服务
D、检测产品是否符合相关技术规范服务
4、根据我国的营业税改征增值税试点方案,以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的是( )。
A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B、日本某公司为中国境内某企业设计时装
C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用
D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务
5、下列一般纳税人的出口货物情形中,适用增值税“免税并退税”政策的有( )。
A、出口企业对外提供加工修理修配劳务
B、未办理对外贸易经营者备案登记,委托出口企业出口货物的生产企业
C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
6、甲公司自产货物用于下列用途时,应缴纳增值税的有( )。
A、作为中间产品继续加工使用
B、作为职工福利发放
C、调运外省销售分公司准备出售
D、作为赠品送给顾客
7、根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有()。
A、纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额
B、纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C、纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D、纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
8、下列各项中,符合税法规定的有( )。
A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税
B、纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收增值税
C、供应或开采未经加工的天然水,不征收增值税
D、对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税
9、下列适用4%征收率政策的行为有( )。
A、寄售商店代销寄售物品
B、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物
C、典当业销售死当物品
D、自来水公司(一般纳税人)销售自来水
10、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额,下列说法中错误的是( )。
A、采取商业折扣方式销售货物的,可以按打折以后的实际售价来计算纳税
B、采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额
C、采取买一赠一方式销售货物的,赠送的货物不用计征增值税
D、采取以物易物方式销售,如未发生补价,则无计税销售额
三、判断题
1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税。( )
2、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )
3、甲未按规定向乙支付货款,乙企业按合同规定向甲收取违约金,由于违约金是在销售实现后收取的,故不应征增值税。( )
4、某制造厂是一制造电视机的国有企业,属于增值税一般纳税人,2011年8月上旬外购一批价格10万元(不含税)的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善,8月下旬库房发生火灾,元件损失了70%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×(1-70%)=0.51(万元)。 ( )
5、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。( )
四、简答题
1、某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率17%,2009年6月有关生产经营业务如下:
(1)月初外购货物一批,支付增值税进项税额100万元,当期因管理不善该批货物1/5损耗;当期地震造成该批货物2/5损耗;
(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元,一部分用于应税项目,另一部分用于免税项目,无法分开核算;
(3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元,销售免税货物取得销售额300万元。
要求:计算该企业当月可以抵扣的进项税额。
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