2016年中级会计师《经济法》基础习题与解析

　　一、单选题

1、某热电厂从某煤矿购煤200吨，约定交货期限为9月30日，付款期限为10月31日。9月30日，煤矿交付200吨煤，热电厂经检验发现煤的含硫量远远超过约定标准，根据政府规定不能在该厂区燃烧。基于上述情况，热电厂的下列主张中，不符合合同法律制度规定的是(　　)。

A.行使后履行抗辩权

B.要求煤矿承担违约责任

C.行使不安抗辩权

D.解除合同

【答案】C

【解析】(1)选项AC：后履行抗辩权是指合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求;(2)选项B：当事人履行合同义务，质量不符合约定的，应当按照当事人的约定承担违约责任;(3)选项D：对方当事人的违约行为(质量不符合约定)致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同(法定解除)。

2、某企业为增值税一般纳税人，2016年5月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元;同年6月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收人70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业6月份应纳增值税(　　)万元。

A.10.2

B.8.5

C.6.8

D.1.7

【答案】C

【解析】(1)5月份增值税销项税额=40×17%=6.8(万元)，可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣，即5月份留抵税额=8.5-6.8=1.7(万元);(2)6月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8(万元)。

3、根据预算法律制度的规定，我国地方预算的最低层级为(　　)。

A.省、自治区、直辖市预算

B.设区的市、自治州预算

C.县、自治县、不设区的市、市辖区预算

D.乡、民族乡、镇预算

【答案】D

【解析】我国的预算共分为5级：(1)中央预算;(2)省、自治区、直辖市预算;(3)设区的市、自治州预算;(4)县、自治县、不设区的市、市辖区预算;(5)乡、民族乡、镇预算。

4、下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是(　　)。

A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请

B.人民法院可以电话传唤双方当事人

C.审理案件时由审判员独任审判

D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理

【答案】D

【解析】(1)选项A：简易程序审理的案件，当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许;(2)选项B：简易程序审理的案件，人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书以外的诉讼文书;(3)选项C：适用简易程序审理案件，由审判员独任审判;(4)选项D：已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。

5、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是( )。

A.成本分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.利润分割法

【答案】A

【解析】税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。

　　二、多选题

1、下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有( )。

A. 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

B. 对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

C. 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

D. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

【答案】 AB

【解析】 扣缴义务人未依法履行扣缴或无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

2、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有( )。

A.一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》

B.一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票

C.增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开

D.专用发票发票最高开票限限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批

【答案】 ABC

【解析】 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，最高开票限额为100万元的'，由地市级税务机关审批。

3、下列关于销售货物的情形中，适用3%征收率政策的有( )。

A.寄售商店代销寄售物品

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

C.典当业销售死当物品

D.自来水公司(一般纳税人)销售自来水

【答案】 ACD

【解析】 根据现行规定，寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品暂按3%征收增值税。自来水公司销售自来水可以按3%简易办法征收。选项B减按2%征收率征收增值税。

4、甲因业务需要，向银行申请贷款。2009年4月3日甲与银行签订贷款协议，并同日签订了质押合同。合同中约定甲以其享有的专利进行质押，2009年4月5日甲到专利管理部门办理出质登记。问下列选项错误的有( )。

A. 甲与银行签订的贷款协议于2009年4月3日生效

B. 甲与银行签订的质押合同于2009年4月5日生效

C. 甲与银行签订的贷款协议先于质押合同生效

D. 甲与银行签订的贷款协议与质押合同同时生效

【答案】 BC

【解析】 质押合同是诺成性合同，依法成立时生效。

5、下列关于赠与人的说法正确的有( )。

A. 赠与人必须是完全行为能力人

B. 法律对赠与人的行为能力没有要求

C. 赠与人必须对赠与物有所有权

D. 赠与人必须对赠与物有处分权

【答案】 AD

【解析】 赠与人必须有完全行为能力，对赠与物有处分权。没有要求赠与人必须对赠与物有所有权，因此AD正确，BC错误。

6、根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有(　)。

A.一般纳税人销售农机配件

B.印刷厂自行购买纸张印刷有统一刊号的图书销售

C.果品公司批发水果

D.煤炭生产企业销售煤炭

【答案】BC

【解析】本题考核增值税的税率。选项A，针对农机是适用低税率的;选项D，居民用煤炭制品适用低税率。