2017中级会计师考试财务管理营运资金过关练习题

　　一、单项选择题。

1.与企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额无关的是( )。

A.企业愿意承担风险的程度

B.企业临时举债能力的强弱

C.企业销售水平

D.企业对现金流量预测的可靠程度

正确答案：C

答案解析：企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额基于预防动机，它主要取决于：企业愿意承担风险的程度、企业临时举债能力的强弱、企业对现金流量预测的可靠程度。

2.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是( )

A.管理成本

B.企业持有现金放弃的再投资收益

C.固定性转换成本

D.短缺成本

正确答案：B

答案解析：现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量关系不大，属于决策无关成本;放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本，它与现金持有量成正比例关系;固定性转换成本与现金持有量成反比例关系;短缺成本与现金持有量反方向变动。

3.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括( )。

A.管理成本

B.转换成本

C.短缺成本

D.机会成本

正确答案：D

答案解析：现金持有量的成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本，现金持有量的存货模式考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以二者均考虑的因素是机会成本。

4.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至200万元。企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为( )万元。

A.10

B.18

C.20

D.24

正确答案：C

答案解析：分散收账收益净额=(分散收账前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额)×企业综合资金成本率-因增设收账中心每年增加费用额，本题中，分散收账收益净额=(500-200)×10%-10=20(万元)

5.某企业年赊销额500万元(一年按360天计算)，应收账款周转率为10次，变动成本率60%，资金成本率8%，则企业的应收账款机会成本为( )万元。

A.2.4

B.30

C.3.6

D.4.2

正确答案：A

答案解析：应收账款平均收账天数=360/10=36(天)，所以应收账款机会成本=500/360×36×60%×8%=2.4(万元)。

6.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括( 　)。

A.预计可以获得的利润 B.同行业竞争对手的情况

C.客户资信程度 D.企业承担违约风险的能力

正确答案：A

答案解析：企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素：(1)同行业竞争对手的情况;(2)企业承担违约风险的能力;(3)客户的资信程度。

7.( )反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。

A.信用品质

B.偿付能力

C.资本

D.抵押品

正确答案：C

答案解析：资本反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。

8.某公司2005年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总额为500万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为( )。

A.70%

B.20%

C.25%

D.50%

正确答案：C

答案解析：应收账款收现保证率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额=(500-300)/800=25%。

9.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是( )。

A.存货的变质损失

B.储存存货仓库的折旧费

C.存货的保险费用

D.存货占用资金的应计利息

正确答案：B

答案解析：仓库的折旧费、仓库职工的固定月工资属于存货的固定储存成本，其余三项均属于存货的变动性储存成本。

10.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是( )。

A.不存在数量折扣

B.存货的耗用是均衡的

C.仓储条件不受限制

D.可能出现缺货的情况

正确答案：D

答案解析：存货经济进货批量基本模式的假设前提包括：

(1)一定时期的进货总量可以准确的予以预测;

(2)存货的消耗比较均衡;

(3)价格稳定、不存在数量折扣且能一次到货;

(4)仓储条件以及所需现金不受限制;

(5)不允许缺货;

(6)存货市场供应充足。

11.某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为( )吨。

A.1200

B.600

C.300

D.400

正确答案：A

答案解析：

12.下列说法错误的是( )。

A.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与每日变动储存费成反比

B.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与目标利润反方向变动

C.存货保利储存天数与固定储存费用反方向变动

D.存货保利储存天数与毛利同方向变动

正确答案：B

答案解析：存货保本储存天数与目标利润无关，存货保利储存天数与目标利润反方向变动。

13.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为( )。

A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7

C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.5

正确答案：A

答案解析：存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准，二是品种数量标准。其中金额标准是最基础的，品种数量标准仅作为参考，一般而言，三类存货的金额比重大致为A：B：C=0.7：0.2：0.1，而品种数量比重大致为A：B：C=0.1：0.2：0.7，因此A正确。

14.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为8%，则全年固定性转换成本是( )元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

正确答案：B

答案解析：

15.某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为(2/10，1/20，n/40)，预计将会有60%客户享受2%的现金折扣，30%的客户享受1%的现金折扣，其余的客户均在信用期付款，则企业应收账款平均收账天数为( )。

A.14

B.15

C.16

D.无法计算

正确答案：C

答案解析：应收账款平均收账天数=60%×10+30%×20+10%×40=16(天)。

　　二、多项选择题。

1.与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括( )。

A.投资回收期短

B.流动性强

C.具有并存性

D.具有波动性

正确答案：ABCD

答案解析：与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括投资回收期短;流动性强;具有并存性;具有波动性。

2.与长期负债筹资相比，流动负债的特点包括( )。

A.速度快

B.弹性大

C.成本低

D.风险小

正确答案：ABC

答案解析：与长期负债筹资相比，流动负债的特点包括速度快、弹性大、成本低、风险大。 3.下列各项中属于企业为满足其交易动机所持有现金的是( )。

A.偿还到期债务

B.派发现金股利

C.在银行维持补偿性余额

D.缴纳税款

正确答案：ABD

答案解析：企业为了组织日常生产经营活动，必须保持一定数额的现金余额，用于购买原材料、支付工资、缴纳税款、偿付到期债务、派发现金股利等。

4.企业基于投机动机的现金持有量往往与( )有关。

A.企业对待风险的态度

B.企业临时举债能力的强弱

C.企业在金融市场的投资机会

D.企业销售水平

正确答案：AC

答案解析：企业基于投机动机的现金持有量往往与企业在金融市场的投资机会以及企业对待风险的态度有关。

5.企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括( )。

A.所需现金只能通过银行借款取得

B.预算期内现金需要总量可以预测

C.现金支出过程比较稳定

D.证券利率及固定性交易费用可以知悉

正确答案：BCD

答案解析：运用存货模式确定最佳现金持有量的假设条件包括：

(1)所需的现金可以通过证券变现取得，证券变现的不确定性很小;

(2)预算期内现金需要总量可以预测;

(3)现金支付过程比较稳定，现金余额降至零时，可以通过部分证券变现得以补足;

(4)证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用已知。

6.利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括( )。

A.缩短票据邮寄时间

B.缩短票据结算时间

C.减少收账人员

D.缩短票据停留时间

正确答案：AD

答案解析：利用邮政信箱法和银行业务集中法都可以缩短票据的邮寄时间和票据的停留时间。

7.现金支出管理的方法包括( )。

A.合理利用“浮游量”

B.推迟支付应付款

C.采用汇票付款

D.改进工资支付方式

正确答案：ABCD

答案解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，主要方法有合理利用“浮游量”、推迟支付应付款、采用汇票付款、改进工资支付方式。

8.应收账款的功能包括( )。

A.促进销售

B.减少存货

C.增加现金

D.减少借款

正确答案：AB

答案解析：应收账款的功能包括促进销售、减少存货。

9.应收账款的信用条件包括( )。

A.信用期限

B.折扣期限

C.现金折扣率

D.收账政策

正确答案：ABC

答案解析：应收账款的信用政策包括信用标准、信用条件、和收账政策，其中信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣率。