2015年注册税务师《税务代理实务》预测试题

　　一、单项选择题(共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、下列业务需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是(　　)。

A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

B.本期收到的出口货物增值税退税额

C.当月购进的材料发生退货

D.自产的产品用于集体福利

2、甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售，这两种酒的出厂价分别为：40元/瓶、20元/瓶，均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒，应纳消费税税额为(　　)元。

A.625000

B.621000

C.650000

D.525000

3、2013年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2012年度增值税纳税审核时，发现纳税人2012年12月有下列一笔业务;

借：银行存款 120000

贷：营业外收入 120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2012年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是(　　)。

A.借：以前年度损益调整 20400

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400

B.借：以前年度损益调整 20400

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400

C.借：以前年度损益调整 17435.9

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17435.9

D.借：以前年度损益调整——营业外收入 120000

应交税费——应交增值税(进项税额) (17435.9)

贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1

4、甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区、企业内幼儿园和医院共占地1500平方米、用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)元。

A.11800

B.9800

C.15800

D.12800

5、企业2013年发生如下事项;计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失80万元;计提存货跌价准备100万元;计提在建工程减值准备50万元，工程实际发生损失30万元;计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第7行“资产减值损失”的金额应为(　　)。

A.80

B.110

C.450

D.560

6、大明税务师事务所与某工业公司签订税务代理协议，自2011年1月1日～2013年12月31日，由注册税务师王某为该公司依法代理涉税业务，下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是(　　)。

A.该公司与王某协商利用关联方交易偷税，王某告之税收相关规定之利害，该公司暂时放弃偷税打算，王某向所领导反映，此代理业务后期可能风险较大

B.该公司因现金流量不足，长期大额欠税

C.该公司在2012年8月被工商行政管理部门依法吊销营业执照

D.代理期满，王某与所内领导商议，认为风险较大，决定不再续签

7、下列选项中不应填人企业所得税年度申报表(A)类第2行“营业成本”的是(　　)。

A.投资性房地产的折旧

B.某家具厂销售边角材料结转的成本

C.某建筑公司提供建筑劳务的成本

D.某企业将自产产品用于捐赠发生的商品成本

8、某增值税一般纳税人，2013年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2010年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税(　　)元。

A.784.31

B.769.23

C.5811.97

D.1538.46

9、某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项 税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是(　　)。

A.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270

贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270

B.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270

贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270

C.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200

贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 271

D.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80

贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270

10、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是(　　)。

A.罚款

B.阻止出境

C.没收违法所得

D.停止出口退税权

　　二、多项选择题(共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

11、 下列的.税务行政复议申请，复议机关不予受理的有(　　)。

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，且被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，未被受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人与具体行政行为有利害关系