固定资产转让业务的涉税问题如何进行账务处理
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①厂房转让交5%营业税再交3%城建税,老厂房转让和销售不动产,均要交5%营业税,在营业税下面再交3%城建税和教育附加
②机器设备转让免交增值税和营业税但税法规定要符合下面三个条件。一、固定资产明细账上要有,二、已使用过的'固定资产,三、转让时不得超过账面价值
③设备开票时,先到税务所登记填表然后在税务开专门发票,月末申报时把这笔收入业务,填在免税销售一栏。
④会计分录
⒈将固定资产先转到固定资产清理科目
⒉支付搬迁费时
借:固定资产清理借:固定资产清理
累计折旧贷:银行存款或现金
贷:固定资产—设备
⒊收到银行存款
⒋如果固定资产清理有余额
借:银行存款借:营业外支出
贷:固定资产清理贷:固定资产清理
⒌若固定资产清理是负数
借:固定资产清理
贷:营业外收入
转让老厂房和不动产(或是土地)时也要通过固定资产清理过度科目,账务处理和设备转让相同只不过多一条税费
交税时,
借:固定资产清理—税费(将税票附在里面)
贷:银行存款
企业搬迁收到政府的补偿款时,一定要用于相同的固定资产建造,不得有余额。在这种情况下才不要交企业所得税
①收到补偿款时,②拆厂房或房屋时
借:银行存款借:固定资产清理
贷:其他应付款——某补偿款借:累计折旧
固定资产
③新厂房折旧时④结转时
借:其他应付款——补偿款借:其他应付款——补偿款
贷:累计折旧贷:固定资产清理
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