最新注册税务师《税法一》练习题

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单选题

1、关于税款的追征和补征，下列表述正确的是( )

A.对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金

B.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。

C.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是10年

D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在10年内追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

2、对偷税、抗税、骗税的可以( )追征

A.无限期

B.在3年内追征

C.在5年内追征

D.在10年内追征

3、对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在( )年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金.

A.无限期

B.3

C.5

D.10

4、( )是税收征收管理的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位

A.税款征收

B.税务登记

C.纳税申报

D.税收保全

5、《中华人民共和国个人所得税法》属于( )。

A.税收法律

B.税收法规

C.税收规章

D.税务行政命令

6、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税务规章

D.税务行政命令

7、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于( )

A.税收法律

B.税务规章

C.税收行政法规

D.税收地方性法规

8、按现行法律、行政法规定有关规定，税务规章一般应当自公布之日起( )日后施行

A.45

B.30

C.60

D.90

9、我国税法规定，未征、少征税款的一般追缴期限未3年。超过3年，除法定的特殊情况外，即使纳税人没有履行纳税义务，税务机关也不能再追缴税款，属于( )原因造成的税收法律关系的消灭

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.纳税义务的免除

D.纳税主体的消失

10、税收法律关系产生的标志是( )。

A.纳税人办理或重新办理税务登记

B.征税主体与纳税主体的同时存在

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.征、纳双方权利与义务关系的.形成

单选题答案

1、答案：B

解析：对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，不得加收滞纳金，所以A错误

对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是5年，所以C错误

对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。所以D错误

2、答案：A

解析：对偷税、抗税、骗税的可以无限期追征

3、答案：B

解析：对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

4、答案：A

解析：税款征收是税收征收管理的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位。

5、答案：A

解析：税收法律包括内容：

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国税收征收管理法》

《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》

《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》

6、答案：C

解析：税务规章：国家税收管理职能部门、地方政府制定，在我国具体指财政部、税务总局、海关总署、地方政府在其职权内制定的有关税收的办法、规则、规定。

7、答案：C

解析：税收法规是最高行政机关(国务院)制定的，税收法律实施细则和绝大多数税种属于税收行政法规，包括《中华人民共和国个人所得税法实施细则》;《增值税暂行条例》。

8、答案：B

解析：按现行法律、行政法规定有关规定，税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。

9、答案：B

10、答案：C

解析：税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志，即只能以纳税主体应税行为的出现为标志。例如销售货物，取得应税收入等。