小规模纳税人税收优惠政策一览「最新」
小规模企业在全国纳税企业中占了很重要的部分,以下整理了小规模纳税人的各项税收优惠政策。下面是yjbys小编为大家带来的小规模纳税人税收优惠政策,欢迎阅读。
1. 增值税
小规模纳税人的增值税征收率为3%,增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季缴纳销售额不超过9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季缴纳销售额不超过9万元),自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。(财税[2014]71号、财税[2015]96号、国家税务总局公告2016年第23号)
按季纳税申报的原营业税纳税人过渡到试点增值税小规模纳税人后,在2016年7月纳税申报时,申报的.2016年5月、6月增值税应税销售额中,销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元,销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
2.企业所得税
对于符合条件的小型微利企业,自2015年10月1日起至2017年12月31日,年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(财税[2015]99号)
也就是说,年应纳税所得额不超过30万的小微企业,按10%缴纳企业所得税,超过30万,按25%缴纳企业所得税。
附小微企业标准:
小微企业,是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业,除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外,还包括三个标准:
一是资产总额,工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业的资产总额不超过1000万元;
二是从业人数,工业企业从业人数不超过100人,其他企业从业人数不超过80人;
三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元。
3.附加税费
包括城建税、教育费附加、地方教育费附加,按所交流转税的一定比例缴纳,税率分别为7%、3%、2%。
城建税:因实缴流转税(增值税)的免征而免交
教育费附加、地方教育费附加:
对于按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的小微企业缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加。(财税[2016]12号)
4.文化事业建设费
按月纳税的月销售额或营业额不超过3万,或按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万,免征文化事业建设费(财税[2014]122号)
关于小规模纳税人代开专票的销售额:
增值税小规模纳税人只能自行开具普通发票,需要向税务机关申请代开增值税专用发票的,应同时按规定预缴增值税税款。 增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元,销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,也应按政策规定缴纳相应的附加税。
只有在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,才可以向主管税务机关申请退还相应税费。
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