税务师考试《税法一》模考试题及答案

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　　单项选择题

1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。

A.农业税

B.车船税

C.消费税

D.企业所得税

答案：D

解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品

2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是( )。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：B

解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素

3、下列现行税法中属于税收实体法的是( )。

A.增值税暂行条例

B.税务行政复议规则

C.税务行政处罚实施办法

D.税收征收管理法

答案：A

解析：BCD均属于税收程序法。

4、课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为( )元

A.450

B.325

C.300

D.600

答案：A

解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元

5、课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为( )元

A.450

B.325

C.300

D.600

答案：B

解析：超额累进税率下应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元

6、比例税率是指( )。

A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

答案：C

解析：考核比例税率的'概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。

7、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。

A.解决累进临界点税负不合理问题

B.使计算更准确

C.减缓税率累进的速度

D.简化计算

答案：D

解析：速算扣除数的作用就是简化计算。

8、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为( )。

A.125元

B.220元

C.445元

D.570元

答案：C

解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。

应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元

9、边际税率是指( )。

A.税法直接规定的税率

B.全部税额与全部收入之比

C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

答案：D

解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。

10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。

A.法定式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.税基式减免

答案：D

解析：税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。