2017税务师《税法二》考点习题
学习是把知识能力思维方法等转化为你的私有产权的重要手段,是“公有转私”的重要途径。以下是本站小编整理的2017税务师《税法二》考点习题,欢迎学习!
一、单项选择题
1. 下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是( )。
A.符合条件的非营利组织收入
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D.国债利息收入
【答案】C
【解析】本题考核企业所得税的收入确认。选项C为税法规定不征税收入。其他三项属于免税收入。
2. 甲公司向乙公司临时拆借资金100万元,借款期间为2009年10月1日~12月31日,银行同期借款利率为0.3%/月,同期存款利率为0.1%/月。甲支付利息为3.6万元,则该项借款利息允许税前扣除金额为( )万元。
A.3.6
B.0.9
C.0.3
D.0.86
【答案】B
【解析】本题考核企业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即:100×0.3%×3=0.9(万元)。所以选B。
3. 下列各项中,不能视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务场所
C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
D.委托单位或个人代其签订一次合同
【答案】D
【解析】本题考核企业所得税纳税人。税法中所指的机构、场所包括(1)管理机构、营业机构、办事机构(2)工厂、农场、开采自然资源的场所(3)提供劳务的场所(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
4. 企业所得税在计算应纳税所得额时,允许扣除的税金是( )。
A.增值税、消费税、营业税、资源税
B.增值税、营业税、土地增值税
C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
D.已纳的企业所得税、消费税、营业税
【答案】C
【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。增值税是价外税,不能扣除。企业所得税税款也不能扣除。
5. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的',税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内,进行纳税调整。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【答案】C
【解析】本题考核特别纳税调整有关内容。
6. 某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批,取得增值税专用发票上注明的价格为300万元,增值税税款为51万元,该企业于2009年11月份将该批产品转让,取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为( )。
A.2009年8月,300万元
B.2009年8月,351万元
C.2009年11月,350万元
D.2009年11月,401万元
【答案】B
【解析】本题考核企业所得税的收入确认。税法规定,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现,收入金额为资产价值和进项税。
-
2016税务师考试《财务与会计》精选模拟试题
2016年税务师职业资格考试将在11月12、13日开考,为了帮助大家做好最后的备考,下面是yjbys网小编提供给大家关于《财务与会计》精选模拟试题,希望对大家的复习有所帮助。1、下列关于现金比率的说法,正确的是()。A.现金比率中的现金指的是资产负债表中的货币资金B.现...
-
2015年注册税务师《税务代理实务》模拟题及答案
2012年A企业在年度决算报表编制前,委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在长期股权投资――其他投资明细账中,发现本年发生投资额为200万元,接受投资单位为深圳B公司,A企业当年投资收益账户为零,在其他应付款--深圳B公司明细账中发现当年7月15日贷...
-
税务师考试《财务与会计》模拟试题与答案2016
1.既具有抵税效应,又能带来杠杆利益的筹资方式是()A.发行债券B.发行优先股C.发行普通股D.使用内部留存【答案】A【解析】负债筹资的利息在税前计入成本,具有抵税作用,同时若能使全部资本收益率大于借款利率亦能带来杠杆利益,长期借款和债券均有这种属性;优先股只有...
-
2015注册税务师《财务与会计》模拟试题(六)答案及解析
一、单选题1.[答案]:D[解析]:该项年金的现值=180×PVA(8%,7)×(1+8%)×PV(8%,3)=180×5.2064×(1+8%)×0.7938=803.42(万元)。2.[答案]:C[解析]:投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×标准离差率=无风险报酬率+风险报酬系数&ti...