2016税务师《税法二》考前冲刺综合分析题
《税法二》科目的难度在五科中属于较为容易的科目,只有九章,而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%,将这两个税种掌握好了,基本这个科目也就可以了。以下是yjbys网小编整理的关于税务师《税法二》考前冲刺综合分析题,供大家备考。
(一)王某自2012年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2013年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:2012年营业收入2000000元,营业成本1200000元,营业税、城建税和教育费附加合计缴纳110000元,期间费用合计700000元,计算结果为2012年发生亏损10000元。经注册税务师审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300000元和出租仓库取得的.租金100000元。
(2)在费用中共计列支工资300000元,其中包括王某每月工资5000元(属于合理范围),当年实际支付职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。审核时发现该招待所在支付王某和员工工资时均没有履行扣缴个人所得税款的义务。
(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。
(4)2012年3月份为其管理部门购入固定资产6台,成本60000元,当月安装投入使用,企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年,残值率5%)
(5)2012年12月份因管理不善发生火灾,损失一批库存原材料,其账面金额为100000元,同时被消防部门罚款10000元,取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外,王某持有某上市公司的股票,2012年取得股息50000元。
已知:材料适用增值税税率为17%,营业税税率为5%。假设发生的工资属于合理的范围内。
要求:请根据上述资料,依据企业所得税法和个人所得税法的有关规定,回答下列相关问题:
79、在计算招待所的企业所得税时,允许在税前扣除的工资与“三项经费”合计( )元。
A、319950
B、355000
C、324300
D、352500
【正确答案】B
80、税务机关对招待所未代扣代缴员工工资个人所得税的做法,正确的处理方法有( )。
A、税务机关向员工追缴个人所得税税款
B、税务机关向招待所追缴个人所得税税款
C、招待所代为负担员工的个人所得税税款
D、对招待所处以应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款
【正确答案】A,D
81、在计算企业所得税时,可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及火灾损失合计( )元。
A、299000
B、347000
C、292000
D、282000
【正确答案】A
82、2012年招待所应缴纳企业所得税( )元。
A、115565.9
B、121612.5
C、109288.3
D、109862.5
【正确答案】D
83、2012年王某承包经营所得的个人所得税应纳税所得额为( )元。
A、80050
B、36350
C、80587.5
D、59550
【正确答案】C
84、2012年王某共应缴纳个人所得税( )元。
A、20942.4
B、13972.5
C、19426.25
D、12406.2
【正确答案】C
-
注册税务师《税法一》冲刺试题及答案
多做练习,可以增加自己对题型的熟悉程度。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于注册税务师《税法一》冲刺试题及答案,想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!单项选择题(每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.下列与公众信任原则...
-
2017税务师《税务代理实务》强化训练题及答案
知识的获得离不开平时的努力学习,下面是本站小编整理的2017税务师《税务代理实务》强化训练题及答案,欢迎学习!一、多项选择题1、下列纳税审查方法的陈述,正确的有()。A.逆查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方...
-
税务师的考试《税法一》考前练习题
导读:做好考前练习题,以最好的准备备战税务师考试。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于税务师考试《税法一》考前练习题!1.下列项目中,属于消费税“化妆品“税目征收范围的是()A演员用的油彩B演员用的卸妆油C演员化妆用的上妆油D演员化妆用的眉笔答...
-
2017税务师税法一重点:税收程序法
随着2017年税务师考试报名的全面开展,天气渐渐回暖,仿佛已经到了夏季,大家的备考进行到了哪?小编每天为您提供2017税务师税法一重点:税收程序法,让您保持良好学习状态。税收程序法一、税收程序法概述税收程序法也称为税收行政程序法,是指规范税务机关和税务行政相对...