税务师《税法二》多项选择题

导读:把学问过于用作装饰是虚假;完全依学问上的规则而断事是书生的怪癖。以下是本站小编整理的2017年税务师《税法二》多项选择题，欢迎来阅读。

　　多项选择题

1. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

【答案】ABC

【解析】产权出典的，“承典人”为纳税人。

2. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有( )。

A.某宾馆的围墙

B.某宾馆的室外游泳池

C.某企业的办公楼

D.某房地产公司出租的写字楼

【答案】CD

【解析】(1)选项AB：独立于房屋之外的建筑物(如围墙、室外游泳池等)，不是房产税的征税对象;(2)选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

3. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

【答案】BCD

【解析】纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。

4.下列各项中，需要征收房产税的有( )。

A.农村居民出租的房产

B.农村居民居住的房产

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民拥有的营业用房

E.城市居民投资联营的房产

【答案】CD

【解析】农村的房产不是房产税的征税范围;城市居民所有的自住用房，可以免征房产税。

5.下列有关房产税的征税办法中不正确的有( )。

A.融资租赁房屋以房产余值为计税依据征税

B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C.租入房产的，承租方以租金计税

D.以房产投资收取固定收入，不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税

E.对投资联营的，按照房产的余值计税

【答案】ABCE

【解析】个人拥有的非营业用的房产在城镇的，应免征房产税;农村的房屋不需要计征房产税;租入房产的，由出租方计税。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待：投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。

6. 下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.企业因季节性停用的房产

D.企业停产后出租给饮食业的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

【答案】ABE

【解析】选项C、D需要征收房产税。

7. 下列关于房产税的'说法，不正确的有( )。

A.如果纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税

B.纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值

C.更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设备和设施的价值;但对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后可不再计入房产原值

D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。但没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，暂不征收房产税

【答案】ACD

【解析】纳税单位无偿使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税。房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值。

8. 下列关于房产税的说法中正确的有( )。

A.房产税属于财产税中的个别财产税

B.房产税的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产，涉及农村

C.房产税根据纳税人经营形式不同，确定对房屋征税可以按房产计税余值征收，又可以按租金收入征收

D.房产税属于地方税

【答案】ACD

【解析】房产税的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不涉及农村

9. 关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的有( )。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,自营的，不征收房产税

B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征

C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算

D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，依照租金计征

E.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征

【答案】BD

【解析】对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金计征。

10. 下列各项中，符合房税法有关规定的有( )。

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

C公园内的影剧院所使用的房产，免征房产税

D.对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税

【答案】ABD

【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税