2017税务师《涉税服务实务》考点:一般纳税人销售不动产的审核
导语:注册税务师是指经全国统一考试合格,取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面和小编来看看2017税务师《涉税服务实务》考点:一般纳税人销售不动产的审核。希望对大家有所帮助。
一般纳税人销售不动产的审核
1. 销售非自建不动产
一般纳税人销售非自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的预征率(或征收率)计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2. 销售自建不动产
一般纳税人销售其自建的不动产,应以取得的`全部价款和价外费用为销售额,按照5%的预征率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般纳税人应纳税额的审核
1. 月份终了,对于当月发生的应缴未缴增值税额
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
对于当月多缴的增值税额
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
2. 因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。月末无需进行账务处理。
-
2017税务师税法一重点:税收程序法
随着2017年税务师考试报名的全面开展,天气渐渐回暖,仿佛已经到了夏季,大家的备考进行到了哪?小编每天为您提供2017税务师税法一重点:税收程序法,让您保持良好学习状态。税收程序法一、税收程序法概述税收程序法也称为税收行政程序法,是指规范税务机关和税务行政相对...
-
2017年税务师考试《税法二》习题及答案
导读:时间对每个人是公平的。我们应抓紧时间,努力把握住每一个今天,在今天尽量多做实事,使今天的工作效率大大提高。以下是本站小编整理的2017年税务师考试《税法二》习题及答案,欢迎来学习!单选题:★2011年某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢,取得销售收入1.4...
-
注册税务师考试《税法一》考前练习题
注册税务师考试采用闭卷笔试的办法。其中《税法一》需要大家重视。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》考前练习题,一起来看一下吧。1.根据资源税的有关规定,下列各项中能够成为资源税的扣缴义务人的有()。A.收购未税矿产品的独立矿山B.收购未税矿产品的联...
-
注册税务师《税法二》备考习题及答案
注册税务师是指经全国统一考试合格,取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。那么注册税务师《税法二》备考习题及答案是怎样的呢?以下仅供参考!一、多项选择题1.依据企业所得税相关规定,下列表述正确的有(CDE)。A.商业折...