税务师考试《税法一》考前练习及答案
1、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳的进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳的增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天、被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为( )万元
A 7 B 4 C 6.4 D 7.5
答案:C
解析: 当月出口货物应退税额,不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。
应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4
2、某公司地处市区,2009年6月实际缴纳增值税、消费税、营业税合计为500万元,因违反有关税法规定被处以罚款10万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元。该企业应缴纳 的城建税和教育费附加合计为( )万元
A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5
答案:C
解析:500×(7%+3%)=5,城建税以“三税”税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。
3、 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税58万元,遂按照相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间为50天)和罚款(与税款等额 )的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计( )元
A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715
答案:D
解析:城建税=580000×7%=40600元
补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元
滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元
补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=620600×2+15515=1256715元
4、关于教育费附加的规定,下列表述正确的.是( )。
A.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还己征的教育费附加
B.对海关进口的产品征收增值税、消费税,同时征收教育费附加
C.自2004年1月1日起,对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业,经审核,3年内免征教育费附加
D.货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人,在代开 发票时,按开票金额征收教育费附加
答案:A
解析:对海关进口的产品征收增值税、消费税,不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的,经县以上民政部门认定,税务机关审核,3年内免征教育费附加;货物运输业按代开 发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ,凡按规定应当征收营业税,在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款3%征收教育费附加。
5.根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是( )。
A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定
B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税
C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据
D.货物运输业按代开 发票纳税人管理的单位,凡按规定应征收营业税,在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款7%预征城市维护建设税
答案:D
解析:铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。
-
2016税务师考试《财务与会计》精选模拟试题
2016年税务师职业资格考试将在11月12、13日开考,为了帮助大家做好最后的备考,下面是yjbys网小编提供给大家关于《财务与会计》精选模拟试题,希望对大家的复习有所帮助。1、下列关于现金比率的说法,正确的是()。A.现金比率中的现金指的是资产负债表中的货币资金B.现...
-
2015年注册税务师《税务代理实务》模拟题及答案
2012年A企业在年度决算报表编制前,委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在长期股权投资――其他投资明细账中,发现本年发生投资额为200万元,接受投资单位为深圳B公司,A企业当年投资收益账户为零,在其他应付款--深圳B公司明细账中发现当年7月15日贷...
-
税务师考试《财务与会计》模拟试题与答案2016
1.既具有抵税效应,又能带来杠杆利益的筹资方式是()A.发行债券B.发行优先股C.发行普通股D.使用内部留存【答案】A【解析】负债筹资的利息在税前计入成本,具有抵税作用,同时若能使全部资本收益率大于借款利率亦能带来杠杆利益,长期借款和债券均有这种属性;优先股只有...
-
2015注册税务师《财务与会计》模拟试题(六)答案及解析
一、单选题1.[答案]:D[解析]:该项年金的现值=180×PVA(8%,7)×(1+8%)×PV(8%,3)=180×5.2064×(1+8%)×0.7938=803.42(万元)。2.[答案]:C[解析]:投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×标准离差率=无风险报酬率+风险报酬系数&ti...