税务师考试《税法》科目特点及备考建议
2017年税务师备考已经开始,税务师考试科目共五科,各科目之间既有联系,也有区别,了解科目特点有助于高效备考。下面为大家分析税务师《税法》科目特点及备考建议,供2017年税务师考生参考。
一、《税法一》考试特点
首先从内容上来说,在税务师考试的五个科目中,《税法一》和《税法二》涉及的内容是相对比较少的,考试难度也相对较小,《税法一》侧重讲解以流转税为主的几个税种。虽然涉及的税种不多,但是考查的内容非常细致,要求考生对每个税种的税收要素,尤其是应纳税额的计算掌握的非常扎实。2016年税务师考试真题中减少了8道多项选择题,计算题由原来的两道增加到四道,也可以看出考试命题趋势的变化。
二、学习方法建议
针对《税法一》考试的特点,《税法一》的学习应该从两方面着手。
整体上,精读教材,全面把握,突出重点。所谓精读教材,即不提倡先泛泛通读一遍教材预习,而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点,则是根据《税法一》科目内容的特点,纵观全书,把学习的重心放在增值税和消费税这两个实体法税种上,这两章考查的分值可以占到总分值的60%。
细节上,做大量练习,要想通过考试必须要做大量的练习题目,光靠记忆和理解是远远不够的,通过做题掌握教材中的重点内容,总结考试的重点和规律,发现自身的薄弱环节,从而提高考试成绩。税务师考试的题量非常大,达到“会做”的程度是不够的,一定要达到“熟练”的程度,毕竟很多考生在规定时间是无法做完题目的。我们做题一定要做典型和含金量高的题目,如中华会计网校的“梦想成真”系列辅导书,但是资料不是越多越好,多了反而不利于学习,建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。三、《税法一》考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。
1.税法的基本原理,包括税法的原则、税法的效力与解释、税收实体法要素、税收程序法、税收法律关系、税收立法、税法的建立和发展等。
2.增值税纳税人的分类、增值税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠、应纳税额的计算、增值税出口退(免)税、增值税专用发票的.使用和管理、申报与缴纳。
3.消费税的纳税人、税目与税率、计税依据、外购或委托加工应税消费品连续生产准予抵扣的范围,应纳消费税的计算、申报与缴纳。
4.其他税种的纳税人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠及申报与缴纳。
5.税收管辖权的内涵和分类方法、约束税收管辖权的国际惯例、国际税收抵免制度、国际避税和反避税的基本方法。
一、《税法二》考试特点
《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种,和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系。本科目的难度在税务师考试中也是比较小的,2016年考试真题中也是减少了8道多项选择题,计算题由原来的两道增加到四道。从考试命题的趋势来说,《税法二》考试更注重应纳税额的计算。
二、学习方法建议
1.熟悉教材
《税法二》科目中考查的知识点是非常细致的,尤其是企业所得税一章中会考查很多记忆性的内容,所以需要对教材非常熟悉。
2.抓住当年的重点、难点
在复习过程中,对重点内容要多看、多做练习,力求熟练掌握教材的重点内容。难点内容往往是复习备考过程中的绊脚石,所以要认真阅读教材相关的内容,理解税收规定的原理进而掌握税收政策。对于企业所得税、个人所得税、土地增值税三个重点章节一定要多花时间和精力。
3.多做练习
税法中有一些政策是比较抽象的,较难理解,可以通过做题来理解掌握相关的知识点。另外,税法中考查的内容非常细致,很多考点设置的陷阱比较隐蔽,需要通过多做题来熟悉考试的出题思路,在做题的过程中要善于总结和归纳。
4.重视历年考题
研究历年考试命题模式与解答思路是考试应试中的“必要程序”,无论是对考试时间的把握,还是出题的思路,诸多方面都会让你更加贴近考试。偶尔税务师考试中还可能会出现前几年考题中的个别原题。
三、《税法二》考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。
1.企业所得税纳税人、征税对象与税率、应纳税所得额的计算、资产的所得税处理、资产损失税前扣除的所得税处理、企业重组的所得税处理、应纳税额的计算、房地产开发经营业务的所得税处理、税收优惠、特别纳税调整。
2.个人所得税征税对象、税率与应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。
3.土地增值税征税范围、纳税人和税率、转让房地产增值额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。
4.其他各税种纳税人、征税对象、计税依据、应纳税额的计算、征收管理。
-
2017年税务师考试《税法一》复习题
导读:付出就要赢得回报,这是永恒的真理,自古以来很少有人能突破它。然而,如果有人能够超越它的限制,付出而不求回报,那么他一定会得到得更多。以下是本站小编整理的2017年税务师考试《税法一》复习题,欢迎来学习。单选题:★根据我国个人所得税法律制度的规定,对于个人...
-
2016年注册税务师《税务实务》考试练习题
练习题一单项选择题1、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关应要求提供保证人,或者缴纳不超过()保证金,并限期缴销发票。A.5千元B.1万元C.5万元D.不再收取保证金2、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用...
-
2017年税务师考试《涉税服务实务》考试特点
导读:成功与不成功之间有时距离很短只要后者再向前几步。自己打败自己是最可悲的失败,自己战胜自己是最可贵的胜利。下面是小编收集的2017年税务师考试《涉税服务实务》考试特点,就跟随本站小编一起去了解下吧,想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!...
-
2016税务师《财务与会计》专项试题与答案
单项选择题1.债权人在进行企业财务分析时,最为关心的是()。A.企业获利能力B.企业偿债能力C.企业社会贡献能力D.企业资产营运能力2.利用财务比率进行分析、揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法是()。A.趋势分析法B.比较分析法C.比率分析法3.在不考虑其他影...