采购审计知识大全
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。下面是yjbys小编为大家带来的关于采购审计的知识,欢迎阅读。
1供应商的选择与合同的签订审计内容(风险点):
1、筛选供应商没有按公司的要求与制度,没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一,没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判,谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符,包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料,签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理,与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正,公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行,有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围,采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资(急件)或项目预算外增加的物资(经领导口头同意的)购入使用后,没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤:
1、查阅并收集公司关于选择供应商(采购)的制度及相关的操作流程,抽查所有采购部存档的供应商名单,确定其是否经领导或关委员会批准;再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个,与核对的供应商名单核对,确定名单在批准的范围内。
2、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单,比较历年来的供应商名单的变化,确定其是否供应商名单较少,比较单一,没有年度评定与考核,没有及时引进新的供应商,名单没有及时更新。
3、从采购部门抽查相关的谈判资料50份,查看其是否有谈判记录,是否由采购员单独与供应商进行谈判,谈判人员的签字是否齐全等。
4、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份,根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量,核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符,如不符,要求提供不符的相关证明与文件。
5、了解谈判的流程及有关的谈判记录,查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录,对比采购合同或订单的内容及条款,确保谈判内容与合同内容一致;主管领导是否适度参与谈判等。
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