经济师考试《初级财政税收专业知识与实务》考前练习题

一、单项选择题(每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意)。

1.国家财政属于( )。

A.交换范畴

B.生产范畴

C.分配范畴

D.消费范畴

答案：C

解析：财政的概念可以概括为：“财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。”这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论”。

2.财政分配的目的是( )。

A.平衡财政

B.分配国有资产收益

C.满足社会公共需要

D.满足社会半公共需要

答案：C

3.某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的( )特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

答案：B

解析：考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事例。

4.充分就业目标中的“就业”是指( )。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

答案：C

5.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是( )。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

答案：D

6.行政事业单位的投资不包括( )。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

答案：B

解析：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。

7.在我国经常居于财政支出首位的是( )。

A.行政经费支出

B.文教科学卫生事业支出

C.基本建设支出

D.国家物资储备支出

答案：C

8.我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是( )。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

答案：A

解析：我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的拨付。按照这一标准分类，具有较强的实践意义。

9.解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是( )。

A.量入为出

B.统筹兼顾、全面安排

C.财政分配与经济发展相适应

D.提高效率

答案：B

10.改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是( )。

A.呈现大幅度增长

B.呈现小幅度增长

C.有升有降，但基本保持原来的规模

D.呈下降趋势

答案：A

11.文教科学卫生支出属于( )。

A.积累性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

答案：B

12.非政府投资的主体主要是( )。

A. 具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

答案：A

13.建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展( )。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

答案：C

解析：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资的机构，它在很大程度上充当了政府投资的代理人，把计划、财政、银行的政策性投融资业务结合起来，形成有效地政府投资运作模式。

14.政策性银行的资本金主要来源于( )。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的'存款

答案：B

15.不属于国家支援农业的方法的是( )。

A.财政投资

B.轻税

C.信贷支援

D.提高农业生产资料价格

答案：D

16.社会保障的核心内容是( )。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

答案：A

17.从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是( )。

A.政府预算支出

B.社会保障收费

C.社会保障税

D.企业捐助

答案：C

解析：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要有两个方面：一是有取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总体来看，世界各国多采用第一种方式。各国普遍征收社会保障税，逐步成为社会保障的主要资金来源。资金来源的两个渠道各有其特色，比较而言，第一种方式的透明度更加高一些，而且可以根据社会保障的状况和发展做出统筹安排，有益于事业的连续性。

18.美国实行的社会保障基金管理模式是( )。

A.高度集中的管理模式

B.分散管理模式

C.统分结合的管理模式

D.社会管理模式

答案：C

19.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在( )。

A.与价格的关系不同

B.对象不同

C.主体不同

D.目的不同

答案：A

解析：见教材第51页。财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。

20.下面选项中，错误的是( )。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B. 实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C. 实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

答案：D

解析：本题要求选出错误的选项。财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以D项是错误的。

　二、多项选择题(每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)。

1.在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有( )。

A.资源配置职能

B.协调利益职能

C.调节经济职能

D.收入分配职能

E.经济稳定职能

答案：ADE

解析：从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能这三个方面。

2.在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有( )。

A.调整流转税结构

B.调整所得税结构

C.调整投资结构

D.调整资产存量结构

E.调整财产税结构

答案：CD

3.按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有( )。

A.积累性支出

B.消费性支出

C.购买性支出

D.转移性支出

E.补偿性支出

答案：CD

4.科技三项费用是指( )。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

E.重要科学研究补助费

答案：ACE

解析：按财政支出的具体用途分类，分为基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、建议建筑费支出、地质勘探费用支出、科技三项费用支出等等。科技三项支出是指国家财政用于新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出。

5.行政经费增长的原因主要是( )。

A.机构膨胀

B.人员增长

C.政府职能错位

D.政府预算约束硬化

E. 体制转轨

答案：ABCE

解析：影响行政经费支出增长的因素是多方面的，主要表现在人员和机构的双膨胀，政府预算约束软化，体制转轨和政府职能错位等。

6.基础设施部门具有的特点包括( )。

A.投资额大

B.建设周期短

C.投资回收慢

D.见效快

E.易产生较大的直接经济效益

答案：AC

解析：基础设施部门和基础工业部门都具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的共同特征，这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来发展是远远适应不了国民经济发展的需要的，所以需要财政投融资。

7.社会保障的主要内容包括( )。

A.社会关爱

B.社会保险

C.社会救助

D.社会补贴

E.社会优抚

答案：BCE

解析：社会保障主要包括如下几个方面的内容：社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

8.下列税种中属于地方税的有( )。

A.企业所得税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.契税

E.车船税

答案：BCDE

解析：按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税、中央和地方共享税。题中A企业所得税属于中央和地方共享税，其他四项都属于地方税。

9.下列关于税制要素的表述，正确的有( )。

A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.征税对象体现着各种税的征税范围

C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

D.税目代表征税的深度

E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

答案：BCE

解析：征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，所以A项是不对的;税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度，税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，所以D项也是不正确的。

10.税率的基本形式有( )。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.边际税率

答案：ABC

解析：税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率;税率还有其他形式的划分，如名义税率和实际税率，边际税率与平均税率，灵税率和负税率。

三、案例分析题(每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2006年5月份有关会计资料如下：

(1)销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;

(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;

(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票;

(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。

根据上述资料，回答下列问题：

1.本月进口原材料应纳增值税为( )。

A.7264.96元

B.8500元

C.8717.95元

D.10200元

答案：D

解析：参考教材第99-100页。根据我国现行增值税法的规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 =50000+50000×20%=60000元;应纳税额=组成计税价格×税率=60000×17%=10200元。

2.本月收取的20 000元预付款应计算销项税额为( )。

A.0

B.2905.98元

C.3400元

D.4096.39元

答案：A

解析：参考教材第100页。根据不同的销售结算方式，分别适用不同的增值税纳税义务发生时间，其中，纳税人采取预售货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元本月不计销项税额。

3.本月销售A产品应计算销项税额为( )。

A.1700元

B.10200元

C.17000元

D.68000元

答案：C

解析：参考教材第97页。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销项税额=销售额×税率=每件不含税价款1000元×l00件×17% =17000元。

4.下列表述中正确的有( )。

A.为销售货物支付的运费应计算销项税额

B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额

C.本月进项税额为l0270元

D.本月进项税额为l0487.95元

答案：BC

解析：参考教材第99页。销项税额是向货物或者应税劳务的购买方收取的，所以本题中为销售货物支付的运费应不计算销项税额。增值税一般纳税人外购或销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，根据运费结算单据(普通发票)所列运输费用金额，和7%的扣除率计算进项税额准予扣除。运费扣税的进项税额=运费发票金额×扣除率=1000×7%=70元。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。本月进项税额=本月进口原材料所纳增值税10200元+运费扣税的进项税额70元=l0270元。

5.本月应纳增值税税额为( )。

A.6730元

B.18630元

C.21812.05元

D.23730元

答案：A

解析：参考教材第96-97页。照税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 本月应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=17000-l0270=6730元。