2017年中级经济师《金融》收益合理性的监管指标知识
收益合理性的监管指标是什么你知道吗?为了方便大家更好的了解收益合理性的监管指标的知识。下面是yjbys小编为大家带来的关于收益合理性的监管指标的知识,欢迎阅读。
【真题】根据《商业银行风险监管核心指标》,我国商业银行收益合理性的监管指标有()
A.净利息收入
B.总利息收入
C.成本收入比
D.资产利润率
E.资本利润率
【答案】CDE
【解析】本题考查收益合理性的监管指标。商业银行收益合理性的监管指标包括:(1)成本收入比;(2)资产利润率;(3)资本利润率。参见教材P228
【知识点扩展】
收益合理性的监管指标
银行机构一切业务经营活动和经营管理过程的最终目的,在于以最小的资金获得最大的财务成果,银行对自身资产质量和贷款风险的管理,也在于确保其资产的盈利性,收益正是银行机构业务经营成果的综合反映。盈利是其生存和发展的关键,只有盈利,银行机构才能有积累,才能增强抵御风险的实力,才能设想未来的业务扩展。亏损的积累将导致银行机构财务状况的恶化,削弱清偿能力,出现支付危机。
对银行机构的财务监管主要有以下内容:
第一,对收入的来源和结构进行分析。收人是通过资产获得的,通过收入来源和结构的分析,可以了解收人的主要来源,以及生息资产、非生息资产的结构,从而判断银行的资产构成是是否合理、资产质量的优劣。
第二,对支出的去向和结构进行分析。支出主要包括利息支出和经营成本。通过支出去向和结构的分析,可以了解银行利息支出、经营成本的高低,判断银行负债结构是否合理。
第三,对收益的真实状况进行分析。主要包括应收利息、应收未收利息、应付利息、应付未付利息、呆账准备金和坏账准备金的提取等。监管当局必须注意应收未收利息的实际情况,因为按照权责发生制的原则,在一定期限内的应收利息记人当年损益,比例过高会存在收益风险;同时应注意应付未付利息的提取情况,应付未付利息提取不足,潜在支出会影响银行未来收益;同时还应当注意呆账、坏账准备金的提取状况,其提取比例过低,会使财务状况失真,虚增银行利润。
根据《商业银行风险监管核心指标》,我国关于收益合理性的监管指标包括:其一,成本收人比,即营业费用与营业收入之比,不应高于35%.其二,资产利润率,即净利润与资产平均余额之比,不应低于0.6%.其三,资本利润率,即净利润与所有者权益平均余额之比,不应低于11%.
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