高级会计考试案例分析训练题
中国有句古话:熟能生巧。做题,既可以进行思维训练.还可以进行技能训练。下面是小编为大家整理的高级会计考试案例分析训练题,欢迎参考~
高级会计考试案例分析训练题某研究院是一家中央级科研事业单位,为认真贯彻落实财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,于2013年6月召开内部控制体系建设专题会议,部署实施单位内部控制体系建设。在专题会议上,单位管理层成员发言要点如下:
院长:内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位治理的基石。实施好内控规范,对于提高单位管理水平,改进单位服务的质量和效率,规范单位的财经秩序具有重要意义。在座各位务必高度重视,应运用企业化管理的理念,将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。
副院长:为确保内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由院长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作,找出存在的问题,认真整改,完善管理。
财务部主任:在全面控制的基础上,我们单位内部控制应当关注单位经济活动和非经济活动的.重大风险,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
综合服务中心主任:虽然《行政事业单位内部控制规范(试行)》对单位投资行为作了严格规定,但考虑到繁杂的投资控制程序可能降低决策效率、丧失投资机会,因此建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经业务部论证并直接报院长审批后即可实施。
纪检及审计部主任:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案,对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价应对内部控制执行的有效性发表意见。
法务部主任:我们单位应当加强对合同订立的管理,对于所有的业务合同,都应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判, 并聘请外部专家参与相关工作,防范合同签订过程中的风险。
要求:
根据财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,逐项分析判断上述成员的发言存在哪些不当之处,并简要说明理由。
【正确答案】
1.院长“将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标”的观点不当。理由:行政事业单位内部控制目标包括以下五个方面:合理保证单位经济活动合法合规、合理保证单位资产安全和使用有效、合理保证单位财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防****、提高公共服务的效率和效果。
2.副院长“授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。理由:内部控制建设是一项系统工程,需要单位全体员工共同参与并承担相应职责,而非仅仅一个财务部就能完成此项工作。
3.财务部主任“单位内部控制应当关注单位经济活动和非经济活动的重大风险”的观点不当。理由:行政事业单位内部控制将对象范围界定为单位经济活动的风险,非经济活动的风险暂时还不是行政事业单位内部控制的范围。
4.综合服务中心主任“建议简化投资审批程序,重大投资项目经投资部门论证并直接报院长审批后即可实施”的观点不当。理由:重大投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策(或:实行联签制度)。
5.纪检及审计部主任“对单位经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价”和“对内部控制执行的有效性发表意见”的观点不当。理由:① 单位应在风险评估的基础上,侧重对高风险领域和重要业务单位、重要经济事项进行评价。② 内部控制评价是对单位内部控制有效性发表意见,内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制执行的有效性。
6.法务部主任“对于所有的业务合同,都组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判,并聘请外部专家参与相关工作,防范合同签订过程中的风险”观点不当。理由:不符合重要性原则。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,才应当采取这种方式。
【答案解析】
【该题针对“行政事业单位内部控制”知识点进行考核】
-
高级会计实务考点:企业风险管理体系及其建立
参加高级会计师考试并达到国家合格标准的人员,由全国会计考办核发高级会计师资格考试成绩合格证,该证在全国范围内3年有效。下面是由小编为你精心编辑的高级会计实务考点:企业风险管理体系及其建立,欢迎阅读!企业风险管理体系及其建立一、风险管理理念和组织职能体...
-
高级会计师考试《高级会计实务》考点总结:融资战略
融资战略是根据企业内外环境的现状与发展趋势,适应企业整体发展战略(包括投资战略)的要求,对企业的融资目标、原则、结构、渠道与方式等重大问题进行长期的、系统的谋划。下面是小编为大家带来的关于融资战略的`知识,欢迎阅读。(一)融资战略的内涵与作用融资战略...
-
2023高级会计师考试仿真题及答案
在日常学习、工作生活中,我们都不可避免地要接触到试题,试题可以帮助学校或各主办方考察参试者某一方面的知识才能。一份好的试题都具备什么特点呢?下面是小编精心整理的2023高级会计师考试仿真题及答案,欢迎阅读,希望大家能够喜欢。高级会计师考试仿真题及答案1甲...
-
高级会计师职称论文选题的技巧分享
高级会计师,是指我国会计专业技术职称中的高级会计专业技术资格。下面小编整理了高级会计师职称论文选题的技巧,希望对大家有帮助!技巧一:追逐行业热点行业热点一般是行业内的新生事物,是职称论文创作选题中的永恒主题。一方面,行业热点处于业界的前沿,通常隐藏着有...