2017初级会计职称《经济法基础》考前习题
学业的精深造诣来源于勤奋好学,只有好学者,才能在无边的知识海洋里猎取到真智才学,只有真正勤奋的人才能克服困难。以下是本站小编整理的2017初级会计职称《经济法基础》考前习题,欢迎学习!
1、2015年1月,某酒店(位于市区)发生如下经济业务:
(1)餐厅营业收入14万元;
(2)歌舞厅营业收入中,门票收入8万元,烟酒、饮料、鲜花收入18万元,其他服务费收入3万元;
(3)客房部房费收入34万元;
(4)歌舞厅的采购支出13万元,水电消耗8万元,工资支出12万元。
已知:当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%,其他服务业税率5%。城市维护建设税适用税率为7%,教育费附加征收比率为3%。
(1)歌舞厅营业收入应缴纳的营业税是( )。
A.(8+18)×20%=5.2万元
B.(8+18+3-13)×20%=3.2万元
C.(18+3)×20%+8×5%=4.6万元
D.(8+18+3)×20%=5.8万元
【答案】D
【解析】歌舞厅收人应缴纳的营业税=(8+18+3)×20%=5.8(万元)
(2)该酒店当月应缴纳的营业税是( )。
A.14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6万元
B.14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2万元
C.(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3万元
D.14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6万元
【答案】B
【解析】餐厅收入应缴纳的营业税=14×5%=0.7(万元)客房部收入应缴纳的营业税=34×5%=1.7(万元)各项支出消耗不允许扣除,该酒店应缴纳的营业税=0.7+5.8+1.7=8.2(万元)
(3)该酒店应缴纳的城建税和教育费附加是( )。
A.[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56万元
B.[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82万元
C.[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63万元
D.[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76万元
【答案】B
【解析】应缴纳的'城建税和教育费附加=8.2×(7%+3%)=0.82(万元)
(4)下列关于营业税的表述中,说法正确的是( )。
A.餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税
B.歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除
C.歌舞厅的收入全部按照“服务业”的税率缴纳营业税
D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售
【答案】A,D
【解析】歌舞厅的采购支出不可以从计税营业额中扣除,以营业收入全额计税;歌舞厅的收入全部按照“娱乐业”的税率缴纳营业税。
2、某建材家居商城2013年实际占用的土地面积为20000平方米,另外商城的停车场占地500平方米,拥有房产原值2800万元,该房产评估值为4000万元。2013年底,为扩大经营规模,经批准增加土地2500平方米,扩建商城投资额预计280万元,于2014年9月30日办理完工验收手续,从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆,整备质量为每辆4吨;2014年1月又以24万元购人3辆运输卡车,整备质量均为每辆4吨。发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元,支付差价300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元,取得差价300万元。
已知:当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%;契税税率3%;车船税60元/吨。
(1)家居建材城2014年应纳的城镇土地使用税是( )元。
A.115000
B.112500
C.102500
D.132500
【答案】A
【解析】应纳城镇土地使用税=(20000+500+2500)×5=115000(元)
(2)家居建材城2014年应纳的房产税是( )元。
A.278400
B.276000
C.297600
D.276600
【答案】B
【解析】应纳房产税=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(万元)=276000(元)
(3)家居建材城2014年应纳的车船税是( )元。
A.1920
B.480
C.1880
D.2000
【答案】A
【解析】应纳车船税=(5+3)×4×60=1920(元)
(4)家居建材城2014年应纳的契税是( )元。
A.95000
B.180000
C.92000
D.90000
【答案】D
【解析】因为契税是以房屋产权的承受者为纳税人的,第一笔业务该公司换进的房产应缴纳契税=(800-500)×3%=9(万元)=90000(元)。第二笔业务不用缴纳契税。对于房屋交换的,由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税,由于第二笔业务换出的房产价值为600万元,换进的房产价值为300万元,该公司并不用支付差价,因此不用缴纳契税。
11、下列属于银行汇票可以更改的事项是( )。
A.确定的金额
B.收款人名称
C.付款日期
D.出票日期
【答案】B
【解析】银行汇票的收款人可以通过背书进行更改。
12、某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司,开具专用发票注明价款42760元,收取包装物押金1500元,另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
A.2300
B.2600
C.2200
D.2500
【答案】D
【解析】B型啤酒的单位售价=(42760+1500÷1.17)÷10=4404.20(元/吨),适用消费税率是250元/吨。应纳消费税额=10×250=2500(元)。
13、下列各项客观事实中,属于法律行为的是( )。
A.某生产厂与供货商订立了一份合同
B.某城市下了大雨
C.战争爆发
D.地震
【答案】A
14、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明是50000元,支付运费取得了货运发票注明是2000元。应确认的进项税额是( )元。
A.6760
B.6720
C.6500
D.140
【答案】B
【解析】购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额=50000*13%+2000*11%=6720(元)。
15、张某共有2套房屋,2015年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换,并支付给王某15万元,2015年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%,张某应缴纳契税( )万元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
【答案】B
【解析】土地使用权交换、房屋交换,以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据;以土地、房屋权属抵债,视同土地使用权、房屋买卖征收契税。应纳契税=15 × 3%+50×3%=1.95(万元)。
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