美国留学要清楚的报税事项
本文给大家介绍的是留学美国报税的相关事宜,提供给大家参考。
根据美国国税局规定,自一九九三年起,凡是持有F(学生)、J(公费)、M(观光)签证的外籍学生,或是持J(访问)、Q(交换)签证的外籍学者,不论是否有工作或收入,只要是暂时居留在美国,都必须向国税局递交一份个人信息资料表(Form 8843),并申报联邦税表1040NR。
一、确定自己是否是非居民身份
对移民局而言,凡持F、J、M、Q、H、L签证的外籍人士,都属非移民。但对国税局来说,只有符合下列数种条件者,才被认定为非居民身份:
1、凡是持有F、J、M签证的留学生来美时间未超过五年者
2、持J及Q签证的访问或交换学者来美时间未超过二年者
3、持其他非移民签证来美且去年一年在美国居留的时间未超过183天者,这些人都可以非居民身份申报税务
二、非居民身份报税规定
非居民身份只能申报自己一人的税务,即使夫妻两人都是非居民身份,也不能联合申报,并且只能享有个人宽减额。一般而言,非居民报税无基本减免额,但在报税上有一些优惠:来自美国以外的奖学金和收入不必申报,但是如果由学校提供的奖学金(非学费减免的部分)则一般要缴14%的税,校方通常会先行扣缴。经过申请退税后,属于退税标准的部分,则可领回。银行存款利息免税,但在开户时要要先填写一张W-8表格,说明自己的非居民的免税身份。
三、非居民报税所需要填的表格
Ø 填写个人信息资料表(Form 8843):姓名、地址、社会安全号码或个人报税识别号码(Individual Taxpayer Identification Number)(ITIN)(如果没有社会安全号码而需缴税则要向国税局申请该号码)、护照号码与国籍、签证种类、来美时间及预定居留时间、学校、系别及指导教授姓名、地址、电话等信息。(注:申请ITIN要填写W-7 表格,寄到国税局(Internal Revenue Service Center, Philadelphia,Pennsylvania 19255-0215)大概三十天左右就可以拿到)
Ø 填写表格1040NR-EZ:你的'收入只有奖学金和银行利息,只有收入在$100,000 以下的人才可以填1040NR-EZ。
Ø 填写表格1040NR:允许你申报其他收入或损失的表格,填表的步骤比较繁琐。
Ø 填写表格8233:根据中美政府签订的关于中国公民在美国期间收入的税收协定,中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税。这个表格同1040表一起递交,有效期是从入学起五年,但事实上只要你还是学生,一直可以利用这个身份减免税务。
四、报税的步骤
Ø 首先要取得税务表格和一些相关的资料。各种报税表格可以从学校图书馆和外籍学生办公室或当地的邮局、银行、公共图书馆处免费得到或从国税局网站下载。也可拨打免费电话1-800-829-3676(1-800-TAX-FORM)取得。一般税务问题可以上国税局网站的FAQs (for Nonresident Alien Students)查看,或美国各大学外籍学生顾问暨国际教育学者协会(NAFSA) 网站上的税务专区(Links to the IRS and International Tax Web Sites)查看。或拨打前面免费电话得到关于报税的小册子查看。要注意每年相关税法和规定改变的地方。
Ø 得到这些资料后就可以根据每个项目的具体解释来填写。可参考当年度的税务表格、表格说明书、手册,或者是政府事务公告说明。税表的附页还有一项是有关填表人在居留方面的资料填写,对于与自己无关的问题,可以写上N/A。最后仔细检查自己所填的内容以免出错。然后将所有表格文件复印一份自己保存,以备万一将来国税局查询时备用。一切填好后应在四月十五日前寄出,对于无任何收入的报税人可以在六月十五日前寄出。
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