如何区别账面价值和账面余额
账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。 账面余额是指某科目的账面实际余额,作为不扣除该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。下面小编准备了关于如何区别账面价值和账面余额,欢迎大家参考!
如何区别账面价值、账面余额
问:如何区别账面价值、账面余额?
答:账面原价一般是指资产的'历史成本。
账面余额是指某个会计账户(科目)所有明细账户的余额汇总,即总账户余额。比如权益法核算的长期股权投资,包括成本、损益调整和其他权益变动等明细科目余额。
账面价值是指账面余额减去其备抵科目后的余额。备抵科目,一般是指累计折旧(摊销)、资产减值准备等。
对固定资产来讲:
账面价值=固定资产的原价-计提的减值准备-计提的累计折旧账面余额=固定资产的账面原价
对无形资产来讲:
账面价值=无形资产的原价-计提的减值准备-累计摊销账面余额=无形资产的账面原价
对以成本模式进行后续计量的投资性房地产:
账面原价=账面余额
账面价值=账面余额-累计折旧(摊销)-减值准备对于长期股权投资,持有至到期投资:
账面价值=账面余额-计提的减值准备
对于交易性金融资产、可供出售金融资产:
账面价值等于账面余额
计提工资如何做会计分录
问:计提工资如何做会计分录?
答:
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
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